Rapporto esplicativo

Rapporto sull’efficacia della perequazione finanziaria tra Confederazione e Cantoni

Tabella 5.03 Aliquote marginali d'imposta effettive massime; persone fisiche: reddito dei contribuenti

Tabella 5.03 Aliquote d’imposta marginali massime effettive per contribuenti coniugaticoniugati Onere in percento Rango 2004 2012 Δ 04-12 2004 2012 Δ 04-12 ZH 23.4 23.7 0.3 12 186

BE 27.5 26.5 -0.9 22 220

LU 17.5 15.2 -2.3 6 60

UR 23.0 14.3 -8.7 11 5 -6 SZ 8.3 7.4 -0.9 1 10

OW 18.4 13.6 -4.8 7 4 -3 NW 13.8 12.3 -1.5 4 3 -1 GL 23.8 21.3 -2.5 14 162

ZG 13.0 11.8 -1.1 3 2 -1

FR 23.6 18.0 -5.7 13 11 -2 SO 25.9 18.3 -7.6 19 12 -7 BS 27.5 25.2 -2.3 23 20 -3 BL 27.1 26.9 -0.2 21 232

SH 12.5 18.6 6.1 2 1412

AR 19.0 16.9 -2.1 8 91

AI 15.8 16.1 0.2 5 72

SG 22.1 17.9 -4.2 10 100

GR 21.8 16.3 -5.6 9 8 -1 AG 25.9 21.2 -4.8 20 15 -5 TG 25.6 18.6 -7.0 18 13 -5 TI 24.1 23.1 -1.1 15 172

VD 30.6 29.4 -1.2 24 240

VS 25.0 24.0 -1.0 17 192

NE 24.7 26.4 1.7 16 215

GE 30.7 29.6 -1.1 25 261

JU 32.7 29.4 -3.3 26 25 -1

Fonte: AFC. Nei sistemi tariffari con una forte progressione viene indicata l’aliquota corrispon-

dente all’onere massimo medio. L’aliquota marginale massima così determinata viene poi

moltiplicata per i coefficienti di Cantoni, Comuni e parrocchie

Confronto internazionale

La forte diversità dei sistemi fiscali nei singoli Stati rende difficile un confronto significativo

dell’onere fiscale, poiché si registrano differenze non solo a livello di aliquote d’imposta, ma

anche per il calcolo della base imponibile. BAKBASEL aggiorna e pubblica ogni due anni un

confronto internazionale di particolare rilievo, che si limita tuttavia all’onere fiscale dei lavora-

tori mobili altamente qualificati e include solamente 19 dei 26 Cantoni. Sulla base dell’onere

fiscale calcolato nei capoluoghi cantonali per un lavoratore celibe con un reddito lordo di

200 000 franchi e della relativa serie numerica fornita da BAKBASEL, l’AFC ha stimato un va-

lore comparabile per i 7 Cantoni rimanenti avvalendosi di un modello di regressione. Il tipo di

economia domestica scelta corrisponde in ampia misura ai lavoratori altamente qualificati con

un reddito disponibile di 100 000 euro, importo che BAKBASEL utilizza nel corso degli anni

come base per i propri calcoli con un tasso di cambio fisso. Per questo caso particolarmen-

te interessante è quindi possibile completare la serie numerica di BAKBASEL per il periodo

2005–2011 con l’onere fiscale di tutti i capoluoghi cantonali.