Rapporto esplicativo

generato dall’imposta sull’utile. Tutt’al più si registrerà una lieve diminuzione delle entrate che al momento non è possibile

quantificare (cfr. tabella 10). A tal fine è preliminarmente necessario che la Confederazione conceda ai Cantoni un margine di azione a livello finanziario che permetta agli stessi di ridurre, se è opportuno, le imposte sull’utile.

La seguente tabella indica le misure per le quali le ripercussioni finanziarie per la Confederazione rispetto al diritto vigente possono essere descritte solo qualitativamente.

Tabella 8: Misure per le quali le ripercussioni finanziarie per la Confederazione possono essere descritte solo qualitativamente

Misure

Abolizione degli statuti fiscali cantonali per le società holding, di domicilio e miste¹

Introduzione di un patent box obbligatorio nella legge federale sull’armonizzazione delle Impossibile indicare se risultano imposte dirette esigue maggiori entrate o esigue Aliquota speciale obbligatoria per le riserve occulte in caso di perdita dello statuto fiscale minori entrate²

cantonale

Regolamentazione obbligatoria in materia di dichiarazione delle riserve occulte all’inizio e Nessuna ripercussione statica

alla fine dell’assoggettamento

Facoltà riconosciuta ai Cantoni nella legge federale sull’armonizzazione delle imposte dirette Esigue maggiori entrate

di prevedere maggiori deduzioni per le spese di ricerca e sviluppo

Limitazione obbligatoria nella legge federale sull’armonizzazione delle imposte dirette degli

sgravi per le imprese che beneficiano di un patent box, di maggiori deduzioni per le spese di Esigue minori entrate

ricerca e sviluppo, e/o di ammortamenti per l’abbandono anticipato di uno statuto fiscale

cantonale prima dell’entrata in vigore della riforma

Facoltà di prevedere nella legge federale sull’armonizzazione delle imposte dirette Esigue maggiori entrate

adeguamenti in ambito di imposta cantonale sul capitale

Estensione obbligatoria del computo globale d’imposta agli stabilimenti d’impresa svizzeri Esigue minori entrate

di imprese estere

Riduzioni dell’imposta cantonale sull’utile (formalmente escluse dal pacchetto di misure, ma Maggiori entrate

elemento importante della strategia della riforma)

¹Parallelamente vengono abolite anche le prassi amministrative concernenti le società principali e la categoria Swiss Finance Branch.

²Per le attuali società principali, a lungo termine si registra un ulteriore incremento delle entrate.

Fonte: AFC, AFF

3.1.4 Ripercussioni finanziarie statiche per i Cantoni e i Comuni nonché per i centri urbani, gli agglomerati e le regioni di montagna

La seguente tabella riepiloga le ripercussioni finanziarie statiche per i Cantoni e i Comuni rispetto al diritto vigente e rispetto alla RI imprese III respinta in votazione popolare il 12 febbraio 2017. Le cifre indicate si riferiscono all’anno di introduzione (2020/2021).

Tabella 9: Ripercussioni finanziarie statiche per i Cantoni e i Comuni delle misure quantificabili (2020/2021)41

Misure rispetto al rispetto alla diritto vigente RI imprese III

Rinuncia all’introduzione di un’imposta sull’utile con deduzione degli interessi sul capitale proprio

superiore alla media a livello federale e facoltativamente a livello cantonale 0 da +50 a +290 Imposizione parziale degli utili distribuiti (LIFD) +20 +20 Imposizione parziale degli utili distribuiti (LAID) +335 +335 Quota dei Cantoni all’imposta federale diretta¹+825 -165 Aumento di fr. 30.– al mese delle prescrizioni minime della Confederazione per gli assegni per i figli e -10 -10 di formazione

Totale +1170 da +230 a +470

¹Rispetto alla stima al momento della decisione del Parlamento in merito alla RI imprese III, l’importo è stato adeguato da fr. 920 mio. a fr. 990 mio. tenendo conto dell’evoluzione del gettito dell’imposta federale diretta, rivelatosi superiore alle aspettative, e dell’attuazione posticipata della Riforma. La riduzione a fr. 825 mio. risulta dal minore aumento della quota dei Cantoni di 3,5 anziché 4,2 punti percentuali.

²Quote di finanziamento dei Cantoni per gli assegni familiari per le persone prive di attività lucrativa ai sensi della legge federale sugli assegni familiari nell’agricoltura. Non sono comprese le spese sotto forma di maggiori contributi da parte dei datori di lavoro dei Cantoni e dei Comuni.

Fonte: AFC, AFF

La seguente tabella indica le misure per le quali le ripercussioni finanziarie per i Cantoni e i Comuni rispetto al diritto vigente possono essere descritte solo qualitativamente.