Rapporto esplicativo

1.1.3 Importanza politico-finanziaria dell’imposizione delle imprese

Il sistema attuale di imposizione delle imprese riveste una notevole importanza sotto il profilo del gettito fiscale. Ai livelli cantonale, comunale e federale, anche le società con statuto speciale forniscono un contributo fondamentale al finanziamento delle attività statali.

Tabella 2: Stima delle entrate annuali dell’imposta sull’utile e quote delle società che beneficiano di uno statuto fiscale cantonale alle entrate annuali dell’imposta sull’utile dei Cantoni e dei Comuni, compresa la quota dei Cantoni all’imposta federale diretta (IFD) delle persone giuridiche, media 2011–2013:

A B A+B C D Società tassate in Società con statuto Totale Quota delle società tassate Quota delle società con via ordinaria speciale secondo (mio. fr.) in via ordinaria statuto speciale secondo (mio. fr.) l’art. 28 LAID l’art. 28 (mio. fr.) LAID ZH 2 041,5 172,7 2 214,4 92,2 % 7,8 % BE 800,7 14.6 815,2 98,2 % 1,8 % LU 235,1 24,2 259,3 90,7 % 9,3 % UR 16,5 0,3 16,9 98,0 % 2,0 % SZ 57,0 16,7 73,8 77,3 % 22,7 % OW 18,0 1,1 19,1 94,4 % 5,6 % NW 20,0 4,9 24,9 80,4 % 19,6 % GL 17,6 2,2 19,8 89,0 % 11,0 % ZG 219,5 255,9 475,5 46,2 % 53,8 % FR 187,6 51,1 238,6 78,6 % 21,4 % SO 228,6 3,4 232,0 98,5 % 1,5 % BS 300,3 375,8 676,1 44,4 % 55,6 % BL 236,0 48,4 284,5 83,0 % 17,0 % SH 51,0 44,2 95,2 53,5 % 46,5 % AR 23,7 1,2 24,9 95,1 % 4,9 % AI 4,9 0,9 5,9 83,8 % 16,2 % SG 341,9 34,3 376,2 90,9 % 9,1 % GR 108,3 5,5 113,8 95,2 % 4,8 % AG 602,1 7,9 610,0 98,7 % 1,3 % TG 155,2 4,0 159,2 97,5 % 2,5 % TI 370,2 107,8 478,0 77,5 % 22,5 % VD 770,4 302,3 1 072,7 71,8 % 28,2 % VS 235,3 5,3 240,6 97,8 % 2,2 % NE 142,1 234,9 377,0 37,7 % 62,3 % GE 1 096,3 430,8 1 527,1 71,8 % 28,2 % JU 69,5 3,5 73,0 95,2 % 4,8 % Totale 8 349,3 2 153,9 10 503,2 79,5 % 20,5 %

Negli anni 2011–2013 le entrate della Confederazione a titolo di imposta federale diretta provenienti dalle società con statuto speciale ammontavano in media a 4,2 miliardi di franchi (compresa la quota dei Cantoni), pari a circa il 50 per cento del gettito complessivo dell’imposta sull’utile.

Queste cifre comprendono solo le ripercussioni dirette sulle entrate dell’imposta sull’utile. A queste si aggiungono effetti indiretti e indotti (ad es. nel caso delle entrate dell’imposta sull’utile di aziende subfornitrici o delle imposte sul reddito di impiegati).

1.1.4 Perequazione finanziaria in vigore

La nuova perequazione finanziaria è stata introdotta nel 2008. La perequazione finanziaria in senso stretto comprende tre strumenti:

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perequazione delle risorse, compensazione degli oneri e compensazione dei casi di rigore. La perequazione delle risorse si prefigge di mettere a disposizione dei Cantoni che presentano un potenziale di risorse inferiore alla media, ossia i Cantoni finanziariamente deboli, un minimo di risorse liberamente disponibili. Essa è finanziata dalla Confederazione (perequazione verticale delle risorse) e dai Cantoni finanziariamente forti (perequazione orizzontale delle risorse). La forza finanziaria riflette la capacità economica che un Cantone può sfruttare fiscalmente. Come indicatore della forza finanziaria si utilizza il cosiddetto potenziale di risorse. Questo si desume dai dati fiscali relativi al reddito e al patrimonio nel caso delle persone fisiche e agli utili conseguiti nel caso delle persone giuridiche. Per queste ultime si distingue tra società tassate in via ordinaria e società con statuto speciale. Per determinare il potenziale di risorse si utilizza una media di tre anni di calcolo fiscale.

I Cantoni che, a causa della loro struttura demografica o della loro funzione centrale, sono gravati oltre misura vengono indennizzati dalla perequazione dell’aggravio sociodemografico. I Cantoni che, a causa della loro altitudine, della declività del terreno o di una