Rapporto esplicativo

potrebbero derivare maggiori entrate per circa 1–2,5 miliardi di franchi. La stima non tiene conto delle minori entrate risultanti dalla perdita di attrattiva che i gruppi di imprese attivi in Svizzera potrebbero subire a causa dell’imposta integrativa. Le entrate provenienti dall’IIR dipendono dall’ammontare dell’imposta integrativa riscossa anche dagli altri Stati sul proprio territorio. Poiché rinunciare a un’imposta integrativa equivale a cedere entrate fiscali, è lecito pensare che la maggior parte degli Stati siano intenzionati a riscuoterla. In questo caso le entrate provenienti dall’IIR tenderebbero ad azzerarsi. In considerazione delle leggi fiscali attualmente in vigore all’estero, si stima che le potenziali entrate derivanti da un’IIR ammonterebbero in via teorica approssimativamente a 3 miliardi di franchi. Come da proposta del Consiglio federale, queste maggiori entrate vanno interamente a beneficio dei Cantoni. Le potenziali maggiori entrate dei Cantoni derivanti dall’UTPR non sono quantificabili, ma è probabile che tendano allo zero.

In vista della procedura di consultazione, le stime che seguono e che riguardano le ripercussioni finanziarie sono state esaminate esternamente dal prof. dr. Kurt Schmidheiny.⁷ Nelle stime sono confluite le osservazioni formulate dall’esperto. La perizia mette in evidenza la carenza di dati.

5.1 Dati di base

Per determinare il potenziale gettito di un’IIR ci si può basare solo sui dati relativi al «Country-by-Country-Reporting»⁸. Per contro, per stimare le maggiori entrate derivanti da un’imposta integrativa svizzera ci si può basare anche sui dati dell’imposta federale diretta.

Nel 2018 la Svizzera ha ricevuto circa 140 rendicontazioni Paese per Paese di gruppi di imprese svizzeri, la maggior parte dei quali registrava un utile in Svizzera. Dei 16 Stati⁹ che hanno comunicato all’OCSE dati relativi alle filiali in Svizzera, nel 2017 erano ben 1000 (su un totale di 1420) i gruppi di imprese che registravano un utile in Svizzera. Da questo si può capire che il secondo pilastro interessa potenzialmente un numero basso a tre cifre di gruppi di imprese svizzeri e un numero basso a quattro cifre di gruppi di imprese esteri attivi in Svizzera. Non tutti questi gruppi di imprese dagli alti profitti sono assoggettati a un’aliquota inferiore a quella minima.