Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente la legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche e sull’identificazione degli aventi economicamente diritto

sospendere i diritti societari e patrimoniali di un azionista o di un socio che non ha ottemperato ai suoi obblighi di collaborazione. Come ultima ratio, in particolare se la società non esercita manifestamente più alcuna attività commerciale e rappresenta quindi una mera «scatola vuota», può ordinare la liquidazione di tale ente. Le sue decisioni sono impugnabili in conformità alle norme generali della procedura amministrativa federale.

Vengono inoltre proposte sanzioni penali proporzionate ed efficaci al fine di garantire la corretta attuazione degli obblighi previsti dalla legge.

3.1.1.8 Obbligo di trasparenza per determinati rapporti fiduciari

Come dimostrato da diversi studi internazionali¹⁴³, gli accordi «fiduciari» possono consentire di nascondere l’identità dei beneficiari effettivi, in quanto una persona può agire come amministratore o azionista di un ente giuridico senza che sia necessariamente reso noto il nome della persona che l’ha designata. Tali accordi possono dissimulare la struttura di controllo e titolarità effettiva, laddove gli aventi economicamente diritto non desiderino rivelare la propria identità o il proprio ruolo all’interno di tale struttura. È quindi necessario introdurre requisiti di trasparenza per evitare che tali accordi siano utilizzati in modo improprio e che i criminali si celino dietro a soggetti che agiscono a loro nome. Lo standard rivisto del GAFI rafforza pertanto la trasparenza e i controlli relativi ai rapporti fiduciari («nominee»), con requisiti che il diritto svizzero non soddisfa ancora (p. es., il diritto vigente non prevede l’obbligo di annunciare alla società gli amministratori fiduciari). Di conseguenza, l’avamprogetto introduce una definizione di rapporti fiduciari soggetti a nuove misure di trasparenza e disciplina l’annuncio di tali rapporti alla persona giuridica e ai registri. In sede di definizione delle misure proposte e del relativo campo di applicazione, è stato adottato un approccio basato sul rischio per tener conto dei rischi effettivi di riciclaggio di denaro, in conformità con l’approccio raccomandato dal GAFI¹⁴⁴. In particolare, un certo numero di rapporti fiduciari che rientrerebbero nell’ampia definizione di «nominee» formulata dal GAFI¹⁴⁵, come ad esempio il rappresentante indipendente che esercita il diritto di voto in assemblea generale, non rientrano nel campo d’applicazione della legge (cfr. definizione di cui all’art. 12) a motivo del rischio ridotto di riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo ad essi associato, nonché del fatto che le autorità competenti dispongono di informazioni adeguate e aggiornate sull’avente economicamente diritto della persona giuridica. L’analisi dei rischi delle persone e dei costrutti giuridici attualmente condotta dal GCRF avvalora l’approccio normativo.

3.1.2 Altre misure proposte per potenziare il dispositivo antiriciclaggio (revisione parziale della LRD e della LLCA)

3.1.2.1 Introduzione di obblighi di diligenza per consulenti e avvocati

Secondo il diritto vigente, chiunque eserciti a titolo professionale un’attività di intermediario finanziario, ossia accetti, tenga in deposito o aiuti a investire valori patrimoniali appartenenti a terzi, deve, fatte salve determinate eccezioni, ottemperare agli obblighi di diligenza previsti dalla LRD. Pertanto, gli avvocati e i notai sono altresì assoggettati agli obblighi di diligenza nella misura in cui operano come intermediari finanziari. Considerati i maggiori rischi in materia di riciclaggio di denaro associati ad alcuni servizi non finanziari (cfr. n. 1.1.2.1), è ormai opportuno introdurre gli stessi obblighi di diligenza per determinate professioni non finanziarie, al fine di lottare efficacemente contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo. L’avamprogetto adotta un approccio basato sull’attività. Tutte le persone fisiche e giuridiche che esercitano a titolo professionale una delle attività specificate per i propri clienti dovranno in futuro ottemperare agli obblighi di diligenza