Progetto

Rapporto sull’efficacia 2020–2025 della perequazione finanziaria tra Confederazione e Cantoni Verifica del sistema di perequazione finanziaria attuale

anche quei Cantoni che negli ultimi anni hanno ridotto le loro aliquote d’imposta malgrado lo scarso effetto d’incentivazione. L’effetto di incentivazione per la perequazione delle risorse ha un ruolo marginale anche nella politica generale di promozione della piazza economica. Le ripercussioni per la perequazione finanziaria sono sistematicamente prese in considerazione nella valutazione solo nel caso di progetti specifici di insediamento delle imprese e delle perti- nenti agevolazioni fiscali.

5.4 Riparti fiscali

Nel potenziale delle risorse il reddito delle persone fisiche e gli utili delle persone giuridiche sono considerati secondo le basi imponibili dell’imposta federale diretta. Nella statistica relativa quest’ultima, le basi di calcolo e il gettito fiscale sono attribuiti ai singoli Cantoni secondo il Cantone competente per la tassazione, ossia il Cantone di sede o di domicilio. Il rilevamento e la fornitura dei dati per il calcolo del potenziale delle risorse avvengono secondo lo stesso principio. I Cantoni notificano i redditi delle persone fisiche e gli utili delle persone giuridiche prima della ripartizione intercantonale. Ciò comporta distorsioni nei redditi e negli utili deter- minanti, in quanto le basi di calcolo (il cui sfruttamento fiscale spetta a un altro Cantone) non sono assegnate correttamente.

Per correggere la distorsione occorre adeguare la base imponibile. Per motivi tecnici legati al rilevamento dei dati, la correzione non viene effettuata secondo la base di calcolo effettiva che spetta ad altri Cantoni, bensì in modo forfettario attraverso gli accrediti contabilizzati nei Can- toni a favore di altri Cantoni (parte della quota all’IFD). Gli accrediti vengono moltiplicati per un fattore di ponderazione con lo scopo di portarli a un livello equivalente agli utili e ai redditi imponibili. Il fattore di ponderazione corrisponde al rapporto tra la base imponibile determi- nante dell’IFD (reddito, imposta alla fonte e utili) e il corrispondente gettito fiscale del Cantone. La tabella di seguito mostra il calcolo applicato a titolo di esempio a un numero teorico per un Cantone.

Tabella 5.02 Calcolo del riparto fiscale determinante di un Cantone secondo

il metodo attuale

CHF 1 000

A Crediti a favore di altri Cantoni 9 000 B Crediti ricevuti da altri Cantoni 6 000

C Saldo B - A -3 000

D Gettito IFD 400 000 E Base imponibile determinante per l’IFD 5 500 000 F Fattore di ponderazione E / D 13.8

G Riparto fiscale determinante C * F -41 250

5.4.1 Valutazione del metodo di calcolo attuale

Nel calcolo dei riparti fiscali determinanti, gli elementi di seguito elencati hanno un ruolo cen- trale nel risultato della correzione forfettaria del potenziale delle risorse:

– nessuna distinzione tra persone fisiche e giuridiche;

– correzione sulla base degli accrediti contabilizzati (parte della quota cantonale all’IFD) e non

sulla base della quota sul gettito fiscale dell’IFD;

– utilizzo dei fattori di ponderazione cantonali.