Erläuternder Bericht
Vernehmlassung 2013/131: Bundesgesetz über steuerliche Massnahmen zur Stärkung der Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmensstandorts Schweiz (Unternehmenssteuerreformgesetz III) · 136 Seiten
Fedlex · Erläuternder Bericht · Seite 17Fedlex · Erläuternder Bericht
Tabelle 3: Verschiedene Modelle von Lizenzboxen in ausgewählten Staaten
Belgien Liechten- Luxemburg Niederlande Spanien UK stein
Privilegierte Keine Patente, Patente, Patente und Patente, Patente und IPs besondere Marken, Marken, andere IP, Modelle, diverse
Definition / Muster, Software, welche ein Pläne, ergänzende Bezug auf Designs, Domainna- „Dutch Formeln, Schutzzertifi-OECD Software men, R&D Verfahren kate
Frascati Modelle, Certificate“
Manual mit Zeichnungen haben
Einschrän-
kungen
Effektive 6.8% 2.5% 5.84% 5% 15% 10%
Steuerbelas-
tung
Behandlung Der Aufwand Der Der Der Der Aufwand Residualbedes ist entweder Aufwand Aufwand Aufwand ist voll steuerung
Aufwands sogleich voll reduziert die reduziert die reduziert die absetzbar (siehe Ziffer im Zusam- abziehbar privilegier- privilegier- privilegier- 1.2.3.2)
menhang oder kann ten Erträge ten Erträge ten Erträge
mit F&E über drei in der Box in der Box in der Box
Jahre
abgeschrieben
werden
Auch Ja, sofern in Ja Ja, ausge- Ja, sofern in Nein Ja, sofern in zugekaufte Belgien nommen den UK weiterent-IPs? weiterentwi- Gruppenge- Niederlan- wickelt
ckelt sellschaften den
weiterentwi-
ckelt
Eigennut- Ja Nein Ja Ja Ja Ja
zung des IP?
Begünstigte Alle Alle Juristische Alle Alle Alle Gesell-Rechtsfor- Unternehmen Unterneh- Personen Unterneh- Unternehmen schaften sowie men und BS men men und BS selbständig Erwerbende Eigene Darstellung unter Zuhilfenahme folgender Artikel: PIETER VAN DEN BERGHE / PATRICK L. KELLEY, New Patent Deduction in Belgium: A Powerful Incentive, Bulletin for international taxation, August / September 2008. S. 374ff.; UK, Finance Act 2012, Chapter 14; EDUARD SPORKEN / EDWIN GOMMERS, The Patents Box: Approved and Implemented in the Netherlands, International transferpricing journal, Mai/Juni 2007, S. 198ff.; FRANK MUNTENDAM / JOSE CHIARELLA, New Luxembourg Tax Regime for Intellectual Property Income, European Taxation, Mai 2008, S. 223ff.; JEANINE BLUMER / GÜNTER SCHÄUBLE, IP-Box in Nidwalden – Ein Steilpass für andere Kantone und den Bund, ST 10/10, S. 711ff.; THOMAS HOSP / MATTHIAS LANGER, Standortvorteil Liechtenstein: Welche Chancen bietet Liechtenstein ab 2011 dem internationalen Investor?, StR 7-8/2011, S. 550ff.; KPMG, R&D incentives and services Adding value across Europe, Middle East and Africa (EMEA), November 2012; EUROPEAN COMMISSION, State aid N 480/2007 - Spain
– The reduction of tax from intangible assets, C(2008)467 final; CLAUDIA PRENDINA DUTLER, IP-Boxen in Europa Ein Blick über die Grenze auf die europäischen Entwicklungen bei der Besteuerung von Immaterialgüterrechten, FStR 2013/2, S. 135ff.