Erläuternder Bericht

Grundsätze der Kontrollfunktion, welche in KAG und KKV nur in ihren Grundzügen geregelt werden präzisiert, was zu einem gewissen Mindeststandard bei den Depotbanken führen sollte.

2.8 Weitere Änderungen

Neben den genannten Änderungen werden auch weitere Anpassungen vorgenommen:

 Die FINMA wurde vom Bundesrat damit beauftragt, die Einzelheiten der Berechnung der für Ver-

mögensverwalter kollektiver Kapitalanlagen geltenden De-Minimis-Schwelle gemäss Art. 2 Abs. 2 Bst. h KAG näher zu regeln. Der 2. Titel enthält daher im 4. Kapitel einen neuen 1. Abschnitt,

welcher die zu berücksichtigenden Vermögenswerte und deren Bewertung bestimmt.

 Ebenfalls im 4. Kapitel des 2. Titels werden im 2. Abschnitt die Anforderungen an die Berufshaft-

pflichtversicherung gemäss Art. 21 Abs. 3 Bst. b KKV geregelt.

 Die Bestimmungen des 3. Titels „Buchführung, Bewertung, Rechenschaftsablage und Publikati-

onspflicht“ werden an das neue Rechnungslegungsrecht des OR angepasst. Zudem sind die Anlagen gemäss Art. 84 Abs. 2 E-KKV-FINMA im Anhang des Jahresberichts neu in drei Bewertungskategorien darzustellen.

 Die Jahresberichte der kollektiven Kapitalanlagen werden gemäss Art. 94 – 95 bzw. Anhang 2

und 3 E-KKV-FINMA neu in Vermögensrechnung und Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang aufgeteilt. Dabei haben die Bewilligungsträger im Anhang erweiterte Offenlegungspflichten zu erfüllen, wie bspw. die Offenlegung der Erträge, Gebühren und Kosten aus der Effektenleihe bzw. den Pensionsgeschäften oder bei den indexnachbildenden Fonds Informationen zur Höhe des Tracking Errors.

 Der 4. Titel „Prüfung und Prüfberichte“ wurde an die Änderungen der FINMA-Prüfverordnung an-

gepasst, was zu einer Streichung von weiten Teilen dieses Titels führt.

 Mit der Revision wird auch die Gelegenheit genutzt, redaktionelle Anpassungen vorzunehmen,

die keine materiellen Auswirkungen haben. Gewisse Artikel haben dabei nur redaktionelle Änderungen erfahren (Art. 4, 6, 10, 17, 18, 30, 32, 46 E-KKV-FINMA).