Rapporto esplicativo

quanto sia stabile la relazione tra due partner conviventi e quindi parificarli ai coniugi nell’ambito del diritto tributario.

5 Ripercussioni finanziarie

La proposta (introduzione del calcolo alternativo dell’imposta per coniugi, nuova deduzione di fr. 8100 per coniugi con reddito unico, deduzione minima di fr. 8100 anche per coniugi con doppio reddito il cui secondo reddito è molto basso, applicazione costante della tariffa di base per persone non coniugate – anche per quelle con figli –, nuova deduzione sociale di 11 000 franchi per famiglie effettivamente monoparentali) per l’imposta federale diretta comporta minori entrate annue di circa 1 miliardo di franchi (stato: periodo fiscale 2012; cfr. in merito anche il n. 6.1).

6 Ripercussioni economiche

6.1 Effetti ridistributivi

Con il progetto vengono principalmente sgravati tre differenti gruppi di persone, con l’ausilio di diverse misure parziali:

(1) l’onere dei coniugi con doppio reddito finora svantaggiati fiscalmente diminui-

sce con l’introduzione del calcolo alternativo dell’imposta (volume di sgravio 630 mio. fr.);

(2) il calcolo alternativo dell’imposta riduce inoltre l’onere fiscale della maggior

parte dei coniugi pensionati, poiché risulta vantaggioso già nei casi in cui il secondo reddito è leggermente superiore alla rendita AVS minima (volume di sgravio 230 mio. fr.);

(3) con l’introduzione della deduzione di 8100 franchi al massimo per coppie con

reddito unico e l’aumento del limite inferiore dell’esistente deduzione per coniugi con doppio reddito all’importo della deduzione massima per coniugi con reddito unico pari a 8100 franchi, vengono sgravate tutte le coppie di coniugi con reddito unico e i coniugi con doppio reddito il cui secondo reddito è basso (volume di sgravio 140 mio. fr.).

A seguito di questo pacchetto di misure e della nuova regolamentazione neutrale sotto il profilo dei proventi per le famiglie monoparentali risultano i seguenti effetti ridistributivi:

• il gruppo dei coniugi viene complessivamente sgravato di 770 milioni di fran-

chi e in questo modo avvantaggiato in maniera assoluta²⁸ e relativa²⁹ rispetto al gruppo degli altri contribuenti. Tuttavia, i coniugi con doppio reddito che attualmente hanno diritto all’intera deduzione per coniugi, la quale oscilla tra 8100 e 13 400 franchi, non beneficiano di questo sgravio nella misura in cui il calcolo alternativo dell’imposta non si riveli vantaggioso per loro;

• il gruppo della generazione più anziana viene sgravato complessivamente di

140 milioni di franchi e in questo modo avvantaggiato in maniera assoluta e relativa rispetto al gruppo della generazione più giovane. Il volume di sgravio va