Rapporto esplicativo

3.2.3 Ripercussioni finanziarie per i Cantoni e i Comuni

La seguente tabella sintetizza le ripercussioni finanziarie delle misure di politica fiscale per i Cantoni e i Comuni. Tabella 14: ripercussioni finanziarie delle misure di politica fiscale per i Cantoni e i Comuni:

Licence box + manteni- A breve termine le ripercussioni finanziarie sono costituite mento della prassi attuale soprattutto dalle minori entrate consecutive agli utili soggetti a del palesamento delle imposizione ordinaria che qualificano per il licence box. La riserve occulte (realizza- portata di questi effetti di trascinamento dipende zione conforme alla dall’impostazione concreta del box.

sistematica fiscale) A lungo termine, ossia una volta esaurito il più elevato volume

di ammortamenti in seguito alle riserve occulte rese palesi, le minori entrate sono più cospicue, perché il substrato dell’imposta sull’utile potrebbe trasferirsi oppure perché potrebbe rendersi necessario ridurre l’imposta sull’utile per trattenere in Svizzera il substrato dell’imposta sull’utile a rischio di trasferimento.

Imposta sull’utile con Minori entrate: -344 milioni di franchi (incl. la quota dei deduzione degli interessi Cantoni del 17 %).

sul capitale proprio a Le minori entrate possono essere ridotte aumentando leggertitolo di garanzia mente l’aliquota statutaria dell’imposta sull’utile oppure

riducendola in misura minore nei Cantoni con un onere dell’imposta sull’utile più elevato di quanto sarebbe comunque necessario nel lungo termine senza questa misura.

Imposta sul capitale Nessuna ripercussione significativa.

Adeguamenti concernenti Ripercussione netta del cambiamento di sistema e del riporto le deduzioni sulle parteci- delle perdite: analogamente alla Confederazione.

pazioni Spese di finanziamento e di amministrazione: minori entrate

da -194 a -254 milioni di franchi (incl. quota dei Cantoni del 17 %)

Inoltre limitate minori entrate conseguenti alla soppressione delle quote minime di partecipazione e della durata minima di detenzione per gli utili da capitale su partecipazioni nonché all’abolizione della limitazione temporale del riporto delle perdite.

Imposta sugli utili da Maggiori entrate: 828 milioni di franchi (incl. la quota dei capitale applicata ai titoli Cantoni del 17 %).

Adeguamento della Al netto risultano minori entrate: -249 milioni di franchi (incl. procedura di imposizione la quota dei Cantoni del 17 %).

parziale degli utili distri-

buiti

Nel complesso le ripercussioni (quantificabili) dei diversi elementi della riforma per i Cantoni e i Comuni si equivalgono. Non sono tuttavia considerati gli effetti dinamici nonché le minori entrate dovute a eventuali riduzioni delle aliquote cantonali dell’imposta sull’utile. Le misure verticali di compensazione della Confederazione a partire dal 2019 comportano un aumento delle maggiori entrate per i Cantoni che raggiungerà 1 miliardo di franchi nel 2023. Gli adeguamenti della perequazione delle risorse porteranno ripercussioni finanziarie per i Cantoni solo a partire dal 2023. I relativi cambiamenti