Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo sulla modifica della legge sull'assistenza amministrativa fiscale

riciclaggio di denaro (LRD; RS 955.0).

Cpv. 4

La violazione intenzionale o per negligenza del divieto di informare secondo il capoverso 3 viene punita con una multa sino a 10 000 franchi.

Cpv. 5

Sulla base delle sue conoscenze specialistiche, l'AFC è l'autorità di perseguimento e di giudizio per le infrazioni alle disposizioni penali della LAAF. L'articolo 7 capoverso 1 della legge federale del 22 marzo 1974¹¹ sul diritto penale amministrativo è applicabile per

prescindere da un procedimento le persone punibili e in loro vece condannare l'azienda al pagamento della multa. La multa applicabile non supera i 5 000 franchi se la determinazione delle persone punibili non comporta provvedimenti d'inchiesta sproporzionati all'entità della pena.

Art. 24a (nuovo) Disposizione transitoria della modifica del ...

Cpv. 1

Secondo l'articolo 1 dell'ordinanza sull'assistenza amministrativa in caso di domande raggruppate secondo le convenzioni fiscali internazionali¹², fatte salve le disposizioni derogatorie della convenzione applicabile nel singolo caso, le domande raggruppate sono ammissibili dall'entrata in vigore della LAAF, ovvero dal 1° febbraio 2013. Devono essere applicabili dalla stessa data anche il nuovo articolo 6 capoverso 2^bis e l'articolo 14a. Questa fattispecie deve essere espressamente disciplinata nel nuovo articolo 24a capoverso 1.

Il contenuto necessario di una domanda raggruppata deve essere disciplinato a partire dall'autorizzazione delle domande raggruppate, ovvero dal 1° febbraio 2013, ragion per cui l'articolo 6 capoverso 2^bis deve essere applicabile retroattivamente. Lo stesso vale per l'articolo 14a che prevede per le domande raggruppate una procedura speciale per informare le persone legittimate a ricorrere. Il criterio della retroattività è in relazione con la decisione di ammettere le domande raggruppate con effetto dal 1° febbraio 2013. Dalla loro ammissione non sono sorti diritti revocati a causa della retroattività. Non vi è dunque nessuna disparità di trattamento. Dall'entrata in vigore della revisione la retroattività comprenderà verosimilmente il periodo di un anno. Per questi motivi la prevista disposizione può essere giudicata ammissibile.¹³

Cpv. 2

Nel capoverso 2 viene inoltre sancito esplicitamente che l'articolo 14 capoversi 1 e 2,

l'articolo 15 capoverso 2 e l'articolo 21a del nuovo diritto sono applicabili a domande di assistenza amministrativa presentate prima dell'entrata in vigore della modifica.

2.2 Modifica del diritto previgente

Legge del 17 giugno 2005 sul Tribunale federale

Art. 103 cpv. 2 lett. d (nuovo)

Per i procedimenti nel campo dell'assistenza giudiziaria internazionale in materia penale, la

¹¹RS 313.0

12

RS 672.51