Rapporto sui risultati

1. Situazione iniziale

1.1 Mandato di progetto

Nel mese di dicembre del 2008 il Consiglio federale ha incaricato il Dipartimento federale delle finanze (DFF) di elaborare un testo per la Riforma III dell’imposizione delle imprese. Il 4 luglio 2012, alla luce dell’inasprimento delle critiche provenienti dall’estero, in particolare dall’UE e dall’OCSE, il Consiglio federale ha licenziato il mandato per un dialogo con l’UE sull’imposizione delle imprese. Parallelamente ha incaricato il DFF (DCF del 1° giugno 2012) di portare avanti, in collaborazione con i Cantoni e consultando le cerchie interessate dell’economia, i lavori sulla legislazione applicabile all’imposizione delle imprese, tenendo conto dei seguenti obiettivi:

• preservare e sviluppare l’attrattiva fiscale della piazza imprenditoriale svizzera. In pari tempo, la concorrenza intercantonale deve continuare a essere trasparente grazie alle aliquote fiscali e/o a regolamentazioni speciali disciplinate a livello di legge;

• aumentare il consenso internazionale e la certezza del diritto e della pianificazione;

• garantire entrate sufficienti a Confederazione, Cantoni e Comuni per il finanziamento di attività statali;

• prendere in esame le ripercussioni della riforma sulla perequazione finanziaria nazionale e tenerne adeguatamente conto.

Successivamente, il DFF e la Conferenza dei direttori cantonali delle finanze (CDCF) hanno istituito un’organizzazione di progetto comune, con l’incarico di elaborare proposte per l’adeguamento del sistema di imposizione delle imprese alla luce dei suddetti obiettivi.

Lo scorso 17 maggio 2013 l’organo di coordinamento, ha pubblicato, in quanto organo supremo dell’organizzazione di progetto comune del DFF e della CDCF, il rapporto intermedio sulle misure volte a rafforzare la competitività fiscale (Riforma III dell’imposizione delle imprese). Il rapporto descrive gli orientamenti di politica fiscale e finanziaria elaborati in vista della riforma. Per concretizzare ulteriormente le misure di politica fiscale e finanziaria si sono consultati i Cantoni e le associazioni nazionali mantello dell’economia (economiesuisse,

USAM, Unione svizzera degli imprenditori, ASdB, USS, Lavoro.Svizzera). La consultazione è stata avviata il 18 giugno 2013 e si è chiusa il 31 agosto 2013. In totale sono pervenuti 34 pareri. I pertinenti risultati sono stati valutati e quindi pubblicati il 30 ottobre 2013 in Internet.

L’organizzazione di progetto ha successivamente approfondito i propri lavori e ha pubblicato il 19 dicembre 2013 un ulteriore rapporto. Fondandosi su questo rapporto il Consiglio federale ha incaricato il DFF di avviare una nuova consultazione presso i Cantoni e di sottoporgli entro maggio 2014 proposte sull’ulteriore modo di procedere, in particolare per quanto riguarda l’elaborazione di un avamprogetto per la consultazione entro settembre 2014.

Nel quadro della procedura di consultazione sono state sottoposte ai Cantoni 10 domande relative alle misure di politica fiscale e finanziaria descritte nel rapporto finale.

1.2 L’evoluzione internazionale attuale

Nel corso della sua seduta del 16–18 dicembre 2013 il Forum sulle pratiche fiscali dannose (Forum on Harmful Tax Practices - FHTP) dell’OCSE ha valutato come potenzialmente dannosi quattro regimi fiscali svizzeri (statuti fiscali cantonali per le società holding, le società di domicilio e le società miste, nonché circolare sulle società principali). Questa valutazione deve tuttavia ancora essere confermata dal Committee on Fiscal Affairs dell’OCSE.

L’evoluzione internazionale, segnatamente a livello di OCSE e di G20, caratterizza la situazione di partenza della Riforma III dell’imposizione delle imprese. In ambito di imposizione delle imprese l’OCSE promuove lo sviluppo di standard internazionali nuovi o modificati. Ciò