Rapporto sui risultati

limita pertanto il margine di manovra ai fini di una strutturazione nazionale dell’ordinamento fiscale. I risultati concreti dei lavori dell’OCSE in ambito di imposizione delle imprese (ad es. Base Erosion and Profit Shifting – BEPS) sono attualmente ancora pendenti. Al momento è quindi difficile anticipare l’evoluzione futura. Nonostante queste incertezze in merito all’evoluzione futura occorre partire dall’idea che la Svizzera dovrà modificare o abrogare alcune normative fiscali. In assenza di simili adeguamenti la Svizzera sarà viepiù esposta a contromisure, circostanza che si ripercuote negativamente sulla piazza imprenditoriale Svizzera.

2. Il rapporto finale

2.1 Misure di politica fiscale

La soppressione prevista degli statuti fiscali cantonali va di pari passo con una perdita di competitività che va compensata mediante altre misure di più elevato consenso internazionale. Per conservare la competitività internazionale l’organizzazione comune di progetto della Confederazione e dei Cantoni ha pertanto proposto nel quadro del rapporto finale un indirizzo di politica fiscale che consta dei seguenti elementi:

• introduzione, in ambito di redditi mobili, di nuove normative con un più elevato consenso internazionale,

• riduzione delle aliquote cantonali di imposta sull’utile; e

• ulteriori misure per rafforzare l’attrattiva di piazza.

A titolo di misura sostitutiva in ambito di redditi mobili si prevede l’introduzione di un licence box a livello di legge sull’armonizzazione fiscale. Per mezzo del licence box i redditi provenienti dai diritti immateriali sono separati dagli altri redditi dell’impresa e tassati in maniera ridotta e quindi inseriti in uno speciale «box». Siffatti licence box, in forme diverse, sono già in uso in più Stati membri dell’OCSE. A titolo di ulteriore misura sostitutiva in ambito di redditi mobili si prevede inoltre di esaminare il modello di imposta sull’utile con deduzione degli interessi con limitazione della deduzione dell’interesse di protezione al capitale proprio superiore alla media. Per rafforzare l’attrattiva della piazza imprenditoriale svizzera dovrebbe anche essere esaminata la possibilità di eliminare alcuni oneri fiscali. Le relative discussioni sono incentrate sulla soppressione della tassa di emissione sul capitale proprio, come pure su adeguamenti nell’ambito dell’imposta cantonale sul capitale.

2.2 Perequazione delle risorse

La perequazione delle risorse introdotta dalla nuova impostazione della perequazione finanziaria persegue lo scopo di ridurre le differenze in termini di capacità finanziaria tra i Cantoni e di garantire risorse finanziarie minime ai Cantoni. La perequazione delle risorse attualmente in vigore tiene conto del fatto che gli utili delle società a statuto fiscale cantonale possono essere gravati fiscalmente in misura minore rispetto agli utili normali. Nel corso della riforma dell’imposizione delle imprese saranno necessari adeguamenti al sistema per poter prendere in considerazione le nuove realtà della politica fiscale. L’organizzazione di progetto raccomanda di ponderare d’ora in poi nel potenziale delle risorse tutti gli utili dell’impresa in funzione della loro sfruttabilità (in considerazione della loro maggiore mobilità lo sfruttamento degli utili delle persone giuridiche è inferiore a quello dei redditi delle persone fisiche). Le ripercussioni sulla perequazione delle risorse dell’introduzione di un licence box possono essere stimate solo in maniera approssimativa. Una consultazione dei Cantoni al riguardo dovrebbe anche consentire di chiarire se i Cantoni condividono la valutazione dell’organizzazione di progetto.

2.3 Misure di compensazione