Avamprogetto LF

Scambio automatico internazionale delle rendicontazioni Paese per Paese. LF

Art. 20 Obbligo del segreto

¹ Chiunque è incaricato dell’esecuzione di un accordo applicabile e della presente legge, o vi partecipa, deve serbare nei confronti di altri servizi ufficiali e di terzi il segreto su quanto appreso nell’esercizio di questa attività.

² L’obbligo del segreto non si applica:

a. alla trasmissione di informazioni e alle pubblicazioni secondo l’accordo applicabile e la presente legge;

b. nei confronti di organi giudiziari o amministrativi che cercano di ottenere informazioni ufficiali dalle autorità incaricate dell’esecuzione della presente legge;

c. se l’accordo applicabile dispensa dall’obbligo del segreto e il diritto svizzero prevede una base legale per tale dispensa.

³ Le constatazioni concernenti terzi effettuate nel corso di una verifica ai sensi dell’articolo 22 possono essere utilizzate soltanto ai fini dell’esecuzione dell’accordo applicabile.

Art. 21 Statistiche

¹ L’AFC è autorizzata ad approntare e pubblicare statistiche in forma anonima sulla base delle informazioni contenute nelle rendicontazioni Paese per Paese.

² Non sussiste alcun diritto di accesso a informazioni più ampie rispetto a quelle pubblicate secondo il capoverso 1.

Art. 22 Verifiche

¹ L’AFC verifica l’adempimento degli obblighi secondo gli accordi applicabili e la presente legge da parte delle entità notificanti.

² Per chiarire i fatti l’AFC può:

a. verificare in loco i libri di commercio, i documenti giustificativi e altri documenti dell’entità notificante;

b. raccogliere informazioni orali o scritte;

c. convocare i rappresentanti dell’entità notificante.

³ Se constata che l’entità notificante non ha adempiuto i suoi obblighi o li ha adempiuti in modo lacunoso, l’AFC gli offre la possibilità di pronunciarsi sulle lacune accertate.

⁴ Se l’entità notificante e l’AFC non riescono ad accordarsi, l’AFC pronuncia una decisione.

⁵ Su richiesta, l’AFC pronuncia una decisione di accertamento:

a. della qualità di entità notificante secondo gli accordi applicabili e la presente legge;