Rapporto esplicativo

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11 obiettivi chiave o «Immediate Outcomes» (IO) che un efficiente dispositivo di lotta al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo dovrebbe soddisfare136. Nell’ambito della valutazione della Svizzera, il GAFI ha identificato alcune lacune nell’attuazione dell’IO5137, a cui è stato posto rimedio con la revisione della LRD del 2020.138 In questo modo la Svizzera soddisfa ampiamente i requisiti materiali posti ai trust stranieri riconosciuti dalla Convenzione del’Aia, nella misura in cui sono applicabili.

Anche nell’ambito della trasparenza fiscale, la Svizzera in quanto membro del Forum globale si è impegnata politicamente ad attuare gli standard internazionali per la lotta contro l’evasione fiscale. Di conseguenza, anche i trust stranieri amministrati in Svizzera sono assoggettati alle disposizioni dei pertinenti accordi, il cui rispetto è verificato nel quadro delle valutazioni tra pari («peer reviews»). In occasione dell’esame dei Paesi 2020139 il Forum globale ha raccomandato alla Svizzera di assicurare che anche i trustee non professionali, che non hanno un conto bancario né impiegano persone con competenze specifiche assoggettate alla LRD, dispongano delle informazioni riguardanti gli aventi economicamente diritto del trust (n. 173 del rapporto sulla valutazione tra pari relativa alla Svizzera). La raccomandazione è stata motivata evidenziando che non essendo questi trustee assoggettati agli obblighi previsti dalla LRD non sono tenuti a identificare gli aventi economicamente diritto del trust. Inoltre, il Forum globale ha raccomandato alla Svizzera di verificare che i trustee svizzeri non professsionali di trust stranieri non commerciali tengano una contabilità conforme agli standard e conservino i giustificativi per almeno cinque anni (n. 203 del rapporto sulla valutazione tra pari relativa alla Svizzera).

3.3 Requisiti di un trust svizzero

Sulla scia degli sviluppi mondiali nella lotta contro il riciclaggio di denaro, il finanziamento del terrorismo e l’evasione fiscale, si è consolidata un’ampia rete di meccanismi di trasparenza e di vigilanza, al cui rispetto la Svizzera si è impegnata politicamente. Anche una legislazione svizzera in materia di trust deve pertanto conformarsi alle pertinenti regolamentazioni internazionali. In caso contrario, un trust svizzero non con-

¹³⁶Nell’ambito delle valutazioni tra pari, il GAFI valuta l’efficacia degli sforzi compiuti da un

Paese nell’attuazione di ciascuno di questi 11 IO strutturati tematicamente. Per i trust rileva in particolare l’IO5 («Legal persons and arrangements are prevented from misuse for money laundering or terrorist financing, and information on their beneficial ownership is available to competent authorities without impediments»).

¹³⁷Rapport d’évaluation mutuelle de la Suisse, dicembre 2016 (Fehler! Linkreferenz ungül-

tig.)