Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’imposizione individuale

incertezza. La deduzione per la gestione di un’economia domestica viene assegnata in modo probabilistico ai contribuenti non sposati sulla base delle statistiche dell’Ufficio federale di statistica relative alla frequenza delle diverse economie domestiche⁹³. A causa di queste lacune nel set di dati, la rappresentazione degli effetti finanziari per i diversi tipi di contribuenti non può distinguere tra coppie che convivono e persone sole.

5.1.2 Casi normali vs. casi speciali

Per circa il 90 per cento dei contribuenti, il reddito imponibile corrisponde al reddito che determina l’aliquota (i cosiddetti casi normali). Per circa il 10 per cento dei contribuenti, il reddito che determina l’aliquota si discosta dal reddito imponibile (i cosiddetti casi speciali). Questa circostanza si verifica in caso di obbligo fiscale nel corso dell’anno o in caso di rapporto fiscale internazionale. Nelle statistiche fiscali federali è visibile esclusivamente il reddito imponibile. Se un contribuente ha ad esempio un reddito da sostanza immobiliare all’estero, questo reddito viene preso in considerazione per la determinazione dell’aliquota, ma non è imponibile in Svizzera. In questi casi, l’onere fiscale nello scenario di riforma non può essere stimato con sufficiente affidabilità. Per le stime vengono utilizzati esclusivamente i cosiddetti casi normali in cui il reddito che determina l’aliquota corrisponde al reddito imponibile. Sulla base della stima con i casi normali, viene effettuata una proiezione su tutti i contribuenti. Il fattore di proiezione è 1,15. La stima effettuata con i casi normali viene moltiplicata per questo fattore di proiezione. Il fattore di proiezione dai casi normali sulla totalità dei contribuenti (casi normali e speciali) è stato stimato sulla base di un’ipotetica riforma fiscale che prevede l’introduzione di una deduzione di 1000 franchi per tutti i contribuenti soli e di una deduzione di 2000 franchi per tutte le coppie sposate.

5.2 Ripercussioni finanziarie

5.2.1 Ripercussioni finanziarie per la Confederazione

Il Consiglio federale ha formulato l’obiettivo che gli sgravi fiscali o le minori entrate per l’imposta federale diretta ammontino a un totale di 1 miliardo di franchi. Al fine di raggiungere questo obiettivo, la tariffa è stata adeguata di conseguenza (cfr.

n. 3.1.11). Queste ripercussioni stimate sono in ogni caso una proiezione sull’anno fiscale 2022. Esse rappresentano quindi gli effetti finanziari di un’introduzione dell’imposizione individuale nel 2022. Nel corso del progetto, le stime delle ripercussioni finanziarie verranno di volta in volta aggiornate. Poiché si prevede che nei prossimi anni le entrate generate dall’imposta federale diretta aumenteranno, è probabile che anche gli effetti finanziari stimati della riforma aumentino di conseguenza.

Le minori entrate stimate di 1 miliardo di franchi corrispondono a circa l’1,1 per cento delle entrate totali della Confederazione, al 3,9 per cento delle entrate dell’imposta federale diretta (persone fisiche e giuridiche) e al 7,8 per cento delle entrate dell’imposta federale diretta delle persone fisiche (secondo i dati delle statistiche finanziarie del 2018, proiettati sul 2022).