Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’imposizione individuale

5 Ripercussioni

5.1 Base dei dati

5.1.1 Statistica dell’imposta federale diretta

Tutte le stime quantitative relative alle ripercussioni si basano sui dati delle statistiche fiscali federali del 2018. Su questa base, viene effettuato un calcolo approssimativo delle ripercussioni finanziarie stimate al 2022.

Il set di dati utilizzato contiene tutte le persone assoggettate all’imposta federale diretta, ma contiene solo informazioni puntuali. Nello specifico, sono contenuti il reddito imponibile, l’importo d’imposta, il numero di deduzioni per figli, la deduzione relativa ai premi dell’assicurazione e la deduzione per doppi redditi. Non sono contenute informazioni sugli altri componenti della dichiarazione d’imposta. Il set di dati è quindi insufficiente per stimare le ripercussioni dell’imposizione individuale in modo quantitativamente affidabile. Ciò richiede in particolare informazioni sulla ripartizione dei redditi tra i due coniugi. Più il reddito è uniformemente ripartito tra coppie sposate, maggiori sono le minori entrate o maggiore diventa l’adeguamento della tariffa per ottenere gli effetti finanziari desiderati.

Per le stime quantitative, i redditi delle coppie sposate devono quindi essere ripartiti tra i coniugi. Questa ripartizione è stimata con l’aiuto dei dati WiSiER che contengono informazioni più dettagliate sulle imposte cantonali sul reddito per il 2015 (cfr.

n. 1.2.1.8). I dati WiSiER non consentono una chiara attribuzione ai coniugi di tutte le componenti di reddito, per cui sono necessarie delle ipotesi. Inoltre, la ripartizione del reddito per le imposte cantonali può essere diversa da quella per l’imposta federale diretta. Di conseguenza, le stime sulla ripartizione dei redditi tra i coniugi e quindi tutte le stime quantitative sono caratterizzate da un notevole livello di incertezza. Le statistiche fiscali federali presentano ulteriori lacune che fanno sì che non tutti gli elementi della riforma possano essere illustrati nelle stime. Ad esempio, non è possibile distinguere le deduzioni di cui all’articolo 35 capoverso 1 lettera a (per un minore o un figlio in formazione professionale o scolastica) da quelle di cui all’articolo 35 capoverso 1 lettera b (per una persona inabile al lavoro o con capacità lavorativa limitata). Il progetto di riforma propone di aumentare le prime da 6500 a 9000 franchi e di lasciare le seconde a 6500. In mancanza delle informazioni necessarie nei dati, per la stima quantitativa vengono aumentate tutte a 9000 franchi.

Alcune informazioni contenute nel set di dati sono imprecise. Pertanto, la variabile con il numero di deduzioni per figli conosce esclusivamente numeri interi. Se le deduzioni per figli vengono ripartite (p. es. nel caso di coppie non sposate con figli), possono risultare deduzioni per figli dimezzate che tuttavia non sono illustrate nel set di dati. Pertanto, anche la stima relativa agli effetti dell’aumento della deduzione per figli è caratterizzata da incertezza.

Inoltre, le statistiche fiscali federali non contengono informazioni sulla composizione delle economie domestiche. Ad esempio, dalle statistiche non si evince se le persone non sposate siano persone conviventi o persone sole. Ne consegue che la stima dell’effetto della deduzione per la gestione di un’economia domestica è caratterizzata da