Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente la legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche e sull’identificazione degli aventi economicamente diritto

contatta l’avvocato, l’assoggettamento ha inizio nel momento in cui l’avvocato prende atto del fatto che la transazione riguarderà un’attività rientrante tra quelle elencate alle lettere a–g, fin dalla semplice elaborazione di un piano. La transazione interessata deve essere, seppur minimamente, concretizzata per giustificare l’applicazione degli obblighi di diligenza: in genere non è sufficiente un primo scambio con il cliente allo scopo, ad esempio, di chiarire il contenuto del mandato e le spese correlate.

Le attività sottoposte all’articolo 13a devono essere interpretate in modo analogo a quelle sottoposte all’articolo 2 capoverso 3^bis e 3^ter AP-LRD, in modo tale da poter fare riferimento al commento a tale disposizione. Si tratta sostanzialmente di attività transattive relative alla costituzione o alla strutturazione di una società, nonché dell’acquisto o della vendita di un bene immobile. Va osservato che può trattarsi di attività tipiche della professione di avvocato (p. es. la consulenza prestata in relazione alla vendita di una società) o di attività atipiche (p. es. la domiciliazione di una società).

Il capoverso 2 specifica che l’attività giudiziaria è esclusa dal campo di applicazione degli obblighi di diligenza. L’avvocato che rappresenta il proprio cliente nell’ambito di un procedimento non è tenuto a rispettare obblighi di diligenza ai fini della lotta contro il riciclaggio di denaro. L’eccezione non è limitata al solo monopolio dell’avvocato ai sensi dell’articolo 1 LLCA, ma si estende alle attività giudiziarie in senso ampio, ad esempio alla rappresentanza nell’ambito di un procedimento amministrativo o arbitrale.

Il capoverso 3 chiarisce la relazione tra la nuova normativa prevista dalla LLCA e il regime sancito dalla LRD. Le attività riguardanti l’intermediazione finanziaria, che sono per natura attività di avvocato atipiche, non sono disciplinate dalla LLCA. Pertanto, se un avvocato sceglie di esercitare anche un’attività di intermediario finanziario, ad esempio come trustee o come gestore, sarà come sinora assoggettato in tale qualità alla LRD. Per contro, le disposizioni speciali della LLCA prevalgono sul nuovo regime dei consulenti introdotto nella LRD (cfr. anche art. 2b cpv. 3 AP-LRD e il relativo commento).

Art. 13b

Il primo obbligo dell’avvocato nell’ambito del presente articolo è quello di identificare il proprio cliente e verificarne l’identità. Tale obbligo si evince già in gran parte dalle normative esistenti, ma viene ora formalizzato dal capoverso 1.

L’avvocato deve poi, con la diligenza richiesta dalle circostanze, accertare l’avente economicamente diritto e verificarne l’identità. A tal fine, può basarsi sul registro degli aventi economicamente diritto a cui avrà accesso (cfr. art. 28 AP-LTPG). Se nel corso del mandato sorgono dubbi, l’avvocato procede nuovamente alla verifica. La nozione di avente economicamente diritto ai sensi dell’articolo 13b è identica a quella dell’articolo 2a capoverso 3 LRD (cfr. anche art. 4 AP-LTPG).

Infine, l’avvocato deve identificare l’oggetto e lo scopo della transazione auspicata dal cliente. Se giustificato dalla situazione, chiarisce anche lo scopo e le circostanze della transazione. L’entità delle informazioni da raccogliere dipende dal rischio rappresentato dalla transazione e dal cliente.

Il Consiglio federale concretizzerà la portata degli obblighi di diligenza tramite ordinanza. Definirà, in particolare, i criteri che permettono di applicare obblighi di diligenza semplificati o, al contrario, che esigono una maggiore diligenza da parte dell’avvocato. Tali criteri possono accrescere o ridurre il rischio derivante da un cliente o da una transazione e comprendono, in particolare: