Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente la legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche e sull’identificazione degli aventi economicamente diritto

semplice elaborazione di un piano. La transazione commerciale o finanziaria interessata deve essere, seppur minimamente, concretizzata per giustificare l’applicazione degli obblighi di cui alla LRD: in genere non è sufficiente un primo scambio con il cliente allo scopo, ad esempio, di chiarire il suo progetto, le possibili prestazioni e, se del caso, le conseguenze in termini di costi.

- Lett. a: vendita o acquisto di un fondo

La vendita o l’acquisto di un fondo comporta un serio rischio dal punto di vista del riciclaggio di denaro: i beni immobili hanno un valore elevato, nel tempo generalmente si rivalutano, possono essere dati in locazione per ottenere un reddito supplementare e poi rapidamente ceduti, e la loro successiva vendita può giustificare in modo apparentemente legittimo la sussistenza di fondi di notevole entità, la cui origine potrebbe essere di difficile tracciabilità. Il fatto che i beni immobili, sia gli immobili commerciali che quelli abitativi, generino una parte sostanziale di valori patrimoniali incriminati e confiscati dalle autorità di perseguimento penale¹⁹⁵ dimostra che il mercato immobiliare è ampiamente utilizzato dai criminali a scopi di riciclaggio di denaro sul piano internazionale. Le attività che consistono nel predisporre o nell’’eseguire una transazione immobiliare sono pertanto assoggettate a obblighi di diligenza in materia di riciclaggio di denaro.

Ci si riferisce a qualsiasi partecipazione alla vendita o all’acquisto di un bene immobile, ivi compresi la promessa di vendita, il contratto di vendita, la conclusione di un acquisto d’azienda o di ramo d’azienda (cosiddetto «asset deal»), o di un acquisto di partecipazioni (cosiddetto «share deal») qualora la transazione riguardi una quota della società immobiliare interessata o permetta il trasferimento di un bene immobile. Vengono prese in considerazione anche le operazioni relative alla realizzazione forzata di un fondo. Per contro, la consulenza fornita in relazione alla creazione, alla modifica o alla cancellazione di una servitù, di un diritto reale limitato o di un pegno immobiliare non rientrano fra le attività assoggettate (p. es. la consulenza sulla stipulazione di un’ipoteca). In campo immobiliare, l’attività tipica di un notaio indipendente, ad esempio allorché predispone o esegue un atto di vendita soggetto ad autenticazione, trasferisce il prezzo d’acquisto di un fondo attraverso il proprio conto professionale o esegue dei pagamenti necessari alla corretta esecuzione del trasferimento di proprietà, costituisce un’attività assoggettata ai sensi della presente disposizione.

L’operazione deve dar luogo a una controprestazione, anche sotto forma di scambio. Sono, quindi, esclusi i trasferimenti a titolo gratuito (donazione, successione), nonché le operazioni effettuate nell’ambito di un divorzio o di un patto successorio, purché la transazione sia effettuata all’interno della cerchia di persone interessate (p. es. tra coniugi) e non con un terzo.

La consulenza è assoggettata non appena il cliente prende in considerazione l’esecuzione di una transazione. Per contro, l’avvocato o il notaio che fornisce consulenza in via generale su una questione giuridica legata al diritto immobiliare non è assoggettato se il cliente non l’ha in alcun modo informato della transazione che potrebbe conseguirne. Neppure la consulenza relativa alle controversie successive alla transazione immobiliare è assoggettata: se un consulente, ad esempio, offre consulenza a un cliente sulla garanzia contro i difetti di un immobile, non assiste tale cliente nella predisposizione o esecuzione di un acquisto immobiliare, poiché tale acquisto ha già avuto luogo, e non è quindi assoggettato.

- Lett. b: costituzione di una società, di una fondazione o di un trust

Le persone giuridiche e altri enti giuridici possono essere utilizzati abusivamente per trasferire, dislocare o legittimare dei fondi di origine illecita, opacizzare una transazione criminale o rendere più difficoltoso l’accertamento dell’avente economicamente diritto ai fondi, ad esempio se