Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente la legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche e sull’identificazione degli aventi economicamente diritto

commercio ecc.) non sono contemplate di norma, a meno che non siano strettamente collegate a una transazione finanziaria. Analogamente, l’assistenza fornita in relazione alla stipulazione di patti parasociali può essere pertinente se accompagnata da un trasferimento di valori patrimoniali, ma non se riguarda la mera conclusione di un accordo.

Il consulente è assoggettato non appena una transazione è prevista dal cliente. Per contro, non è assoggettato l’avvocato o il notaio che presta consulenza su una questione giuridica inerente alla gestione o all’amministrazione di una società in generale se il cliente non gli ha dato istruzioni in alcun modo sulla potenziale transazione successiva. In assenza di tali istruzioni, la redazione di un parere legale sulla prescrizione applicabile alle azioni di responsabilità contro il consiglio di amministrazione non sarebbe ad esempio assoggettata.

La lettera c non contempla neanche l’attività di organo di una società in quanto tale, che può essere esercitata anche da un consulente ai sensi della LRD. Il mandato esercitato in seno a una società di domicilio corrisponde effettivamente a un’attività di intermediario finanziario ai sensi della LRD (cfr. art. 6 cpv. 1 lett. d ORD); quanto alle imprese attive, il loro profilo di rischio è meno elevato e il solo fatto di esercitare un mandato di socio-gerente o di amministratore non corrisponde a un’attività di consulenza giuridica o di consulenza in materia contabile ai sensi del capoverso 3^bis, anche se l’amministratore o il socio-gerente è al tempo stesso un professionista del diritto o un contabile.

- Lett. d: organizzazione dei conferimenti di una società

Per organizzazione dei conferimenti si intendono attività quali, ad esempio, l’apertura di conti bancari destinati al deposito del capitale. Vi è inclusa anche la predisposizione dei documenti necessari, ad esempio le deliberazioni dell’assemblea generale o del consiglio di amministrazione, o i processi verbali delle sedute.

- Lett. e: vendita o acquisto di una società

L’attività che consiste nel predisporre o nell’eseguire la vendita o l’acquisto di una società è assoggettata. È questo il caso di qualsiasi atto giuridico che consenta, in modo diretto o indiretto, il trasferimento di una quota maggioritaria della società. È assoggettata anche la cessione di un «fondo commerciale», ovvero la cessione separata di elementi immateriali di una società, quali il trasferimento del contratto di locazione, il trasferimento della clientela o la cessione di un marchio. La trasformazione di una società che non sfocia nella creazione di un nuovo ente può costituire parimenti un’operazione economica che può essere considerata come l’acquisto o la vendita di un’impresa commerciale.

- Cpv. 3^ter: fornitura di servizi specializzati alle società

Il secondo gruppo di professionisti assoggettati comprende tutti i fornitori di servizi che offrono determinati servizi alle società, considerati come particolarmente critici dal punto di vista della lotta contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo. Qualsiasi persona che eserciti a titolo professionale le tre attività elencate sotto rientra nel campo d’applicazione di tale disposizione e, pertanto, deve rispettare determinati obblighi di diligenza. Può trattarsi di un avvocato, di un perito contabile o di qualsiasi altra persona che eserciti la propria attività in modo indipendente o in seno a una fiduciaria o impresa analoga.

Le attività elencate al capoverso 3^ter sono strettamente legate alla trasparenza delle persone giuridiche. Si tratta delle attività indicate di seguito.

- Lett. a: costituzione di una società, una fondazione o un trust

Qualsiasi persona che si offra di costituire una società, una fondazione o un trust a titolo professionale è assoggettata e deve identificare il beneficiario e lo scopo di tale struttura. Per la definizione di tale attività, si può rimandare al commento al capoverso 3^bis lettera b. Si