Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente la legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche e sull’identificazione degli aventi economicamente diritto

questa nuova legislazione deve rispettare lo statuto della professione forense, quale garante dello Stato di diritto, e il segreto professionale di avvocati e notai.

Sono illustrate di seguito le soluzioni scelte alla luce dei parametri principali illustrati.

Estensione degli obblighi di diligenza alle attività a rischio esercitate dai professionisti del diritto e dai fornitori di servizi specializzati

Il diritto in vigore sottopone agli obblighi di diligenza previsti dalla LRD soltanto le attività degli intermediari finanziari (e quelle dei commercianti), come nel caso di un mandatario che gestisce i valori patrimoniali di un terzo, li custodisce, fornisce aiuto per investirli o trasferirli (cfr. art. 2 cpv. 3 LRD). Al di fuori di questo ambito le prestazioni svolte in relazione a società o trust non sono assoggettate.

Per migliorare l’efficacia delle norme antiriciclaggio è necessario allargare il campo di applicazione della LRD a determinate attività non finanziarie che comportano un rischio elevato sotto il profilo della lotta contro la criminalità finanziaria (cfr. n. 1.1.2.1). Tali attività, che saranno precisate a livello di legge, riguardano la predisposizione e l’esecuzione di una transazione avente per oggetto le seguenti attività: la vendita o l’acquisto di un bene immobile, la costituzione di una società, una fondazione o un trust, la gestione o l’amministrazione di una società, una fondazione o un trust, l’organizzazione dei conferimenti di una società, la vendita o l’acquisto di una società, la messa a disposizione di un indirizzo o di locali come sede di una società, una fondazione o un trust o l’esercizio della funzione di azionista fiduciario. Queste prestazioni di servizi corrispondono a quelle elencate dal GAFI (Raccomandazione 22, lett. d ed e), nella misura in cui non siano ancora coperte dal concetto di intermediazione finanziaria. ’Le attività interessate risultano infatti più vulnerabili al riciclaggio di denaro, come individuato dalle organizzazioni internazionali e confermato dall’esperienza di MROS. L’assoggettamento di tali attività è anch’esso finalizzato a migliorare la trasparenza delle persone giuridiche. Si rinuncia a estendere il campo di applicazione degli obblighi di diligenza oltre tale elenco specifico per interessare, ad esempio, la consulenza fiscale in senso lato (sul modello dell’UE, cfr.

n. 2.2). In quest’ottica il diritto svizzero sarà dunque in linea con lo standard internazionale vigente e la regolamentazione UE adottata nel 2002⁵⁰.

Creazione di uno status di consulente ai sensi della LRD e di un regime speciale per la professione di avvocato assoggettato alla LLCA

L’avamprogetto intende introdurre due regimi paralleli: quello dei consulenti, disciplinato dalla LRD, e quello degli avvocati assoggettati alla LLCA, previsto in modo particolare dalla LLCA. Le attività sottoposte a obblighi di diligenza saranno definite in maniera identica in entrambi questi regimi: si tratta di attività mirate, che riguardano la strutturazione di società, assoggettate allo scopo di migliorare la trasparenza delle persone giuridiche e dei costrutti giuridici, come pure delle transazioni immobiliari che comportano anch’esse un rischio elevato di riciclaggio di denaro (cfr. anche n. 1.1.2.3.1). Gli avvocati, per contro, saranno sottoposti a un obbligo di comunicazione a MROS ridotto, che sussisterà soltanto nel caso in cui partecipino a una transazione finanziaria e ne garantirà il segreto professionale.

La consulenza legale non sarà quindi assoggettata in via generale, sia per i consulenti assoggettati alla LRD che per gli avvocati sottoposti alla LLCA, ma soltanto nel momento in cui è esercitata nell’ambito di determinate attività definite dalla legge. Tali prestazioni esulano dal concetto di intermediazione finanziaria e possono rientrare in un’attività tipica di avvocato. L’avvocato che redige l’atto costitutivo di una società, ad esempio, sarà assoggettato e dovrà