Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente la legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche e sull’identificazione degli aventi economicamente diritto

2 Diritto comparato

Le misure introdotte in vari Paesi al fine di promuovere la trasparenza delle persone giuridiche e l’introduzione di obblighi di diligenza a carico dei professionisti del diritto e dei fornitori di servizi alle società ai sensi delle Raccomandazioni 22 e 23 del GAFI sono stati sottoposti a un’analisi, i cui principali risultati sono riportati di seguito.

2.1 Trasparenza delle persone giuridiche

Tendenza mondiale verso una maggiore trasparenza

La trasparenza sugli aventi economicamente diritto è un tema globale sul quale, oltre ai Paesi industrializzati e alle piazze finanziarie, si sta impegnando anche la maggior parte dei Paesi emergenti e in sviluppo. Numerosi Stati e territori africani, asiatici, del Pacifico e americani nell’ambito di vari progetti regionali stanno creando un quadro giuridico adeguato a livello nazionale che possa garantire la trasparenza e la disponibilità delle informazioni sugli aventi economicamente diritto. In 167 dei 196 Stati mondiali le informazioni sugli aventi economicamente diritto sono disponibili in una qualche forma. Soltanto in 29 Stati questi dati non sono messi a disposizione (nei Paesi meno sviluppati, negli Stati in cui sono in corso guerre o sconvolgimenti politici nonché negli Stati notoriamente non collaborativi).

Gli Stati mettono a disposizione le informazioni sugli aventi economicamente diritto in vari modi. All’inizio del 2023 la situazione era la seguente:

• registro operativo: 78 Stati⁶⁶ e 11 territori⁶⁷;

• informazioni reperibili soltanto dalle imprese: 9 Stati;

• informazioni reperibili soltanto dagli intermediari finanziari: 41 Stati;

• informazioni reperibili dalle imprese e dagli intermediari finanziari (situazione attuale in Svizzera): 30 Stati;

• informazioni reperibili dagli intermediari finanziari e da un’autorità (autorità fiscale o autorità di vigilanza specifica), ma non è disponibile un registro vero e proprio: 9 Stati;

• comunicazione delle imprese a un’autorità (autorità fiscale o registro di commercio) che non tiene però un registro vero e proprio: 11 Stati.

Nei prossimi anni la situazione iniziale dovrebbe evolversi verso un maggior ricorso ai registri operativi. Attualmente vari Stati si stanno preparando a introdurre un registro degli aventi economicamente diritto per garantire la conformità agli standard internazionali in materia di trasparenza⁶⁸. Bisogna però sottolineare che nell’ambito dell’«Extractive Industry Transparency Initiative» in diversi Paesi esiste un registro degli aventi economicamente diritto delle imprese operanti nel settore delle materie prime. In molti Paesi, inoltre, questo registro è già stato esteso a tutti gli enti giuridici nazionali⁶⁹.