Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente la legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche e sull’identificazione degli aventi economicamente diritto

fondate di ritenere che il denaro utilizzato per l’operazione o la transazione provenga da attività criminali o sia connesso al finanziamento del terrorismo.

Per quanto riguarda il rispetto dei suddetti obblighi, avvocati e notai sono assoggettati ai relativi ordini professionali competenti. Nel caso in cui questi ultimi nell’ambito dei loro controlli rilevino attività connesse al riciclaggio di denaro, hanno l’obbligo di inviare una comunicazione di sospetto. In caso di violazione delle disposizioni atte a prevenire il riciclaggio di denaro sono previste sanzioni disciplinari (pene pecuniarie).

L’attuazione delle raccomandazioni da parte dell’Austria è stata esaminata dal GAFI nel 2015/2016. Per quanto concerne le raccomandazioni volte a garantire il rispetto delle misure di lotta contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo da parte delle imprese e professioni non finanziarie designate (Raccomandazioni 22, 23 e 28), il Paese è stato giudicato: «parzialmente conforme» in riferimento alla Raccomandazione 22 (misure preventive), «ampiamente conforme» per quanto riguarda le Raccomandazioni 23 (altre misure) e 28 (regolamentazione e vigilanza). Nell’ambito dell’esame successivo del 2018, il giudizio relativo alla Raccomandazione 22 è stato modificato in «in gran parte conforme», mentre quello riguardante le Raccomandazioni 23 e 28 è rimasto invariato.

Regno Unito

Il Regno Unito assoggetta i professionisti del diritto indipendenti («independent legal professionals»), i contabili e i fornitori di servizi ai trust e alle società a una propria regolamentazione in materia di riciclaggio di denaro¹³³. In particolare, i professionisti del diritto sono assoggettati nel momento in cui offrono servizi giuridici o notarili in relazione a determinate operazioni a rischio; l’elenco delle operazioni a rischio coincide interamente con quello della lettera d contenuta nella Raccomandazione 22 del GAFI. Anche i fornitori di servizi alle società sono soggetti alle regolamentazioni nel caso in cui offrano determinati servizi che corrispondono interamente a quelli indicati nella lettera e della Raccomandazione 22 del GAFI.

In linea di principio, le persone assoggettate alla regolamentazione antiriciclaggio hanno gli stessi doveri, indipendentemente dalla professione svolta (bancaria, legale, contabile ecc.). La legge stabilisce i doveri in termini generali («due diligence» del cliente, affidabilità e tenuta dei registri, obbligo di comunicazione) e quindi li concretizza in vari testi legislativi od orientamenti di livello inferiore.

I legali («lawyers») devono effettuare un’analisi dei rischi della propria pratica professionale e stilare la documentazione e le procedure interne necessarie. Ogni mandato deve essere analizzato alla luce del relativo profilo di rischio. È necessario mettere in atto procedure adeguate all’identificazione dei clienti e degli aventi economicamente diritto, prevedendo la possibilità di obblighi semplificati o estesi per tenere conto dei rischi specifici connessi a un mandato. È altresì necessario redigere e conservare la pertinente documentazione. Ogni avvocato o persona alle sue dipendenze deve ricevere una formazione adeguata a identificare, gestire e minimizzare i rischi.

La normativa in materia¹³⁴ impone alle persone assoggettate di segnalare i sospetti di riciclaggio di denaro o di finanziamento del terrorismo (in alcuni casi, dapprima a una persona designata internamente, successivamente all’autorità). Altre normative o la giurisprudenza a sostegno tutelano la riservatezza della documentazione o delle informazioni ricevute da un avvocato o da un legale. Spetta a ciascun avvocato o legale interessato valutare se un «privilegio» previsto da tali normative o dalla giurisprudenza a sostegno prevalga sull’obbligo di segnalazione. L’avvocato o il