Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente la legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche e sull’identificazione degli aventi economicamente diritto

Secondo il capoverso 2, il socio fiduciario¹⁶⁷ è chiunque esercita, in nome proprio e per conto di un terzo, i diritti patrimoniali inerenti a una quota sociale. Questa fattispecie disciplina la situazione in cui il socio fiduciario (o «nominee») è il titolare legale delle quote, è registrato come tale nel libro delle quote sociali ed esercita in nome proprio i diritti sociali e patrimoniali inerenti a tali quote. La specificità è che l’azionista fiduciario opera per conto di un’altra persona, spesso sulla base di un contratto di mandato in cui si impegna a esercitare i diritti conformemente alle istruzioni del mandante («nominator») e a restituire le quote sociali alla fine del mandato. Nel caso di un tale rapporto fiduciario, l’azionista fiduciario non è l’avente economicamente diritto delle quote sociali che detiene. L’avente economicamente diritto è il «nominator» o, se è coinvolto in una catena di controllo, la persona fisica a monte di tale catena.

Art. 13 Annuncio dei rapporti fiduciari alla persona giuridica

I soci, gli azionisti, i gestori e gli amministratori dovranno dichiarare alla persona giuridica se operano in qualità di fiduciario (cpv. 1). In tal caso, dovranno annunciare il nome o la ditta della persona per conto della quale operano. Queste misure introducono la trasparenza necessaria al fine, in particolare, di rafforzare la prevenzione e la repressione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo.

L’obbligo di annuncio esiste indipendentemente dall’entità della partecipazione detenuta dal socio fiduciario. L’avamprogetto non stabilisce un termine per l’annuncio del rapporto fiduciario. Dovrebbe in linea di principio essere effettuato al momento dell’iscrizione del socio nel registro di commercio o, al più tardi, quando quest’ultimo esercita i suoi diritti sociali o patrimoniali per la prima volta in qualità di fiduciario. In linea di principio, non è necessario che l’annuncio sia rinnovato in caso di sottoscrizione di nuove quote o di cessione. Per gli amministratori, l’annuncio dei rapporti fiduciari dovrebbe essere effettuato al momento dell’accettazione del mandato.

Ai sensi del capoverso 2, gli intermediari finanziari e i consulenti sottoposti alla LRD, al pari degli avvocati sottoposti agli obblighi di diligenza secondo la LLCA (cfr. art. 13a LLCA), sono esentati dagli obblighi di annuncio alla persona giuridica del nome o della ditta delle persone per conto delle quali operano previsti dal capoverso 1. Ciò è conforme alle raccomandazioni del GAFI (cfr. par. 142 segg.) e giustificato dal fatto che i servizi fiduciari forniti dagli intermediari finanziari rientrano in un’attività commerciale sottoposta a vigilanza e che, in tale ambito, sono raccolte informazioni adeguate, affidabili e aggiornate sugli aventi economicamente diritto in virtù degli obblighi di diligenza previsti dalla LRD. Restano tuttavia obbligati, secondo il capoverso 1, a dichiarare se operano a titolo fiduciario. Dovranno quindi comunicare alla società che sono assoggettati alla LRD.

Art. 14 Annuncio dei rapporti fiduciari ai registri

In risposta alle sfide dell’assistenza internazionale, che hanno condotto a un rafforzamento dei requisiti della Raccomandazione 24 del GAFI in materia, le informazioni sugli amministratori fiduciari e, se sono iscritti nel registro di commercio, sui gestori e sui soci fiduciari devono essere annunciate al registro di commercio. L’avamprogetto prevede pertanto l’obbligo per gli enti assoggettati di annunciare al registro di commercio il nome o la ditta degli amministratori, dei gestori o dei soci fiduciari nonché della persona per conto della quale questi operano. La dichiarazione deve avvenire all’atto di ciascuna iscrizione. Il registro di commercio la conserva nella corrispondenza. Non è possibile consultarla.

Deve inoltre essere effettuato un annuncio al registro degli aventi economicamente diritto, ma soltanto se il socio fiduciario opera per conto di un avente economicamente diritto della