Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente la legge federale sulla trasparenza delle persone giuridiche e sull’identificazione degli aventi economicamente diritto

sfruttino un trust per riciclaggio di denaro, finanziamento del terrorismo e sottrazione d’imposta. La disposizione proposta mira a soddisfare lo standard internazionale in materia di trasparenza definito dal GAFI e dal Forum globale. Per i trustee assoggettati alla legislazione sui mercati finanziari, per l’accertamento e l’identificazione degli aventi economicamente diritto del trust continuano a rimanere valide le disposizioni della LRD (art. 4 segg.).

Conformemente al capoverso 1 il trustee deve, con la diligenza richiesta, accertare l’avente economicamente diritto e verificarne l’identità. Questo significa che ha segnatamente l’obbligo di accertare e verificare l’identità di disponenti, fondatori, trustee, eventuali protettori, beneficiari e tutte le altre persone fisiche che in ultima istanza esercitano un controllo effettivo sul trust. Su questo punto si rimanda alla definizione dell’articolo 5 capoverso 4. Queste informazioni corrispondono a quelle richieste nell’adempimento degli obblighi della LRD (cfr. formulario T della CDB 20). L’accertamento e la verifica comprendono segnatamente l’obbligo di comprendere eventuali catene di controllo e le strutture di controllo che ne derivano, in particolare nel caso in cui una persona direttamente coinvolta è un ente giuridico. Gli aventi economicamente diritto possono essere solo persone fisiche. Se una delle persone elencate all’articolo 5 capoverso 4 è un ente giuridico, il trustee deve raccogliere ulteriori informazioni sulle persone fisiche che controllano questo ente giuridico. Questo vale in particolare per il «corporate trustee», ossia una persona giuridica che agisce come trustee di un trust. In questo caso il trustee deve identificare i suoi aventi economicamente diritto o gli aventi economicamente diritto su un co-trustee.

Ai sensi del capoverso 2, le informazioni sugli aventi economicamente diritto di cui al capoverso 1 che il trustee è tenuto a raccogliere comprendono il nome completo, la data di nascita, la cittadinanza, lo Stato di residenza della persona fisica così come la funzione o la qualità che queste persone esercitano all’interno del trust (fondatore, trustee, protettore, beneficiario ecc.). Se queste funzioni sono svolte attraverso persone giuridiche, il trustee raccoglie anche la ditta (di una persona giuridica), il nome (di una persona fisica) o la designazione (di un altro trust), l’indirizzo o la sede nonché le informazioni sulla natura e sull’estensione del controllo esercitato.

Al capoverso 4 vengono stabilite le informazioni che il trustee deve raccogliere se nelle disposizioni dell’atto di trust sono designate delle categorie di beneficiari. Se i beneficiari vengono descritti, ad esempio, dalla categoria «le persone bisognose della città X», devono esistere criteri che consentano al trustee di determinare concretamente la cerchia dei beneficiari; non si può parlare invece di categorie di questo tipo quando i beneficiari sono descritti, ad esempio, come «i figli del settlor». In questo caso il trustee deve identificare soltanto i criteri per l’accertamento della qualità di beneficiario. Questi criteri, a seconda dell’ordinamento giuridico in base al quale è stato istituito il trust, devono generalmente essere menzionati nell’atto di trust.

Per garantire la tracciabilità, come stabilito al capoverso 5 il trustee deve documentare le informazioni accertate o raccolte ai sensi dei capoversi 1 e 2. Il trustee può raccogliere la documentazione attraverso un registro ma anche adottando misure diverse. Spetta inoltre al trustee decidere come conservare le informazioni nelle condizioni date, purché siano garantiti la conservazione e l’accesso alla documentazione secondo il capoverso 5. Il trustee deve verificare periodicamente se le informazioni che, in adempimento dei suoi obblighi di diligenza, è tenuto a raccogliere sulle persone di cui deve accertare e verificare l’identità sono ancora corrette e aggiornate. Se necessario, deve aggiornare le informazioni e gli eventuali documenti.

Ai sensi del capoverso 6 il trustee deve conservare le prove in modo che sia possibile accedervi in ogni momento in Svizzera e in particolare per cinque anni dopo la cessazione della sua funzione. Questo obbligo di conservazione viene sancito per permettere alle autorità e ai tribunali competenti di accedere in qualsiasi momento alle informazioni conservate dal trustee e alla loro documentazione. È necessario ricordare che per i trustee assoggettati alla LRD l’obbligo di conservazione è di dieci anni (art. 7 cpv. 3 LRD). I trustee, indipendentemente dal