Rapporto esplicativo

sostanzialmente alle ripercussioni previste per la Confederazione (v. n. 5.2). Si rimanda pertanto alle spiegazioni esposte in precedenza.

IVA

Le ripercussioni finanziarie effettive per i Cantoni e i Comuni sarebbero maggiori di quelle per la Confederazione in parti- colare nel settore fiscale. In base alle stime dell’AFC, un aumento proporzionale di 0,4 (2A) / 0,6 (2B) punti percentuali delle aliquote IVA genererebbe uscite supplementari per i Cantoni, per l’acquisto di beni e servizi, nell’ordine di 45 (2A) / 70 (2B) milioni di franchi (stato: 2021). Per i Comuni le uscite supplementari dovrebbero aggirarsi attorno ai 55 (2A) / 80 (2B) milioni di franchi (stato: 2021). Per quanto concerne le ripercussioni finanziarie dell’aumento dei contributi sociali, queste dipenderebbero dalla partecipazione effettiva.

Nel 2021 le uscite per il personale dei Cantoni sono ammontate a 31 040 milioni di franchi²⁴. Se l’innalzamento dell’IVA di 0,4 (2A) / 0,6 (2B) punti percentuali venisse ripercosso interamente sui clienti e i salari venissero adeguati al conseguente rincaro (IPC) dello 0,21 (2A) / 0,28 (2B) per cento, ne risulterebbero uscite per il personale supplementari per circa 65 (2A) / 87 (2B) milioni di franchi. Anche i Comuni registrerebbero presumibilmente uscite per il personale nettamente più elevate. Nel 2021 le uscite per il personale dei Comuni sono ammontate a 15 925 milioni di franchi²⁵. Un aumento corrispondente al rincaro genererebbe quindi uscite per il personale supplementari pari a circa 33 (2A) / 45 (2B) milioni di franchi. È tuttavia possibile che l’aumento dell’IVA non venga ripercosso interamente sui clienti e che l’IPC e le uscite per il personale cre- scano dunque in misura minore.

L’effetto frenante dell’aumento dell’IVA sulla crescita economica dovrebbe incidere sulle altre entrate fiscali dei Cantoni e dei Comuni all’incirca nella stessa proporzione stimata per la Confederazione.

Tassi di contribuzione

Anche i Cantoni e i Comuni sarebbero interessati, in qualità di datori di lavoro, dall’aumento dei tassi di contribuzione e registrerebbero quindi maggiori uscite per il personale.

Imposte sul reddito cantonali

Le stime delle maggiori entrate generate dall’introduzione della 13^arendita di vecchiaia e delle minori entrate in seguito all’aumento dei contributi AVS sono analoghe a quelle relative alle ripercussioni per l’imposta federale diretta (v. n. 5.2). Le stime delle ripercussioni finanziarie per quanto concerne le imposte sul reddito cantonali sono però più incerte di quelle relative all’imposta federale diretta. Il motivo sta nel fatto che il reddito imponibile indicato nella statistica dell’imposta federale diretta si riferisce all’imposta federale diretta. Le stime si basano sull’ipotesi che il reddito imponibile per l’imposta sul reddito cantonale corrisponda a quello per l’imposta federale diretta. Dato che il reddito imponibile a livello cantonale è tendenzialmente inferiore a quello per l’imposta federale diretta, le ripercussioni finanziarie per le imposte sul reddito cantonali risultano lievemente sopravvalutate. Questo è riconducibile al fatto che a fronte di un reddito imponibile inferiore l’aliquota fiscale marginale è leggermente inferiore, il che riduce l’impatto finanziario.

Oltre alle ripercussioni finanziarie per le imposte sul reddito cantonali, sui Cantoni ricadrà anche una parte delle ripercus- sioni dell’imposta federale diretta, a causa della loro quota del 21,2 per cento.

La tabella seguente illustra le ripercussioni finanziarie stimate per quanto concerne le imposte sul reddito cantonali e la quota cantonale dell’imposta federale diretta con le diverse varianti (importi in mio. fr.).

Tabella 5-7 Maggiori e minori entrate stimate per le imposte sul reddito cantonali con la 13^arendita di vecchiaia e le riduzioni di reddito derivanti dall’aumento dei contributi all’AVS (in mio. fr.).

0,8 punti 1,0 punti per- 0,5 punti per- 0,6 punti

percentuali centuali del centuali del percentuali del salario salario salario del salario

Maggiori en- Imposte sul reddito cantonali 433 433 433433

trate derivanti dalle imposte Quota cantonale dell’imposta fe- 29 29 2929

sul reddito ge- derale diretta (21,2 %)

nerate dalla Totale delle maggiori entrate dei 462 462 462462

13^arendita di Cantoni

vecchiaia

Minori entrate Imposte sul reddito cantonali -441 -547 -282 -335

dovute all’au-

mento dei con- Quota cantonale dell’imposta fe- -52 -64 -33 -39

tributi AVS derale diretta (21,2 %)

Totale delle minori entrate dei -493 -611 -315 -374

Cantoni

Saldo Imposte sul reddito cantonali -8 -114 15198

derale diretta (21,2 %)

Quota cantonale dell’imposta fe- -23 -35 -4 -10 Saldo complessivo -31 -149 14788