Rapporto esplicativo

essere sottoposte a normative in materia di riciclaggio del denaro. Si tratta di avvocati, notai, contabili e TCSP.

Finora in Svizzera le transazioni necessarie alla costituzione di una società di principio non erano sottoposte alla legge sul riciclaggio di denaro. Un’eccezione è data dal fiduciario, già oggi sottoposto alla legge, poiché aiuta la sua clientela a costituire società e, in questo contesto, riceve il fondo di costituzione e lo riunisce per poi trasmetterlo, conformemente alle istruzioni della sua clientela, a una banca per pagamento sul conto di versamento delle azioni o a un notaio. Il fiduciario è in questo caso l’"esecutore di pagamenti", perché riceve denaro su mandato del cliente e lo trasferisce. Questo caso è già ora contemplato nell’articolo 2 capoverso 3

lettera b LRD in virtù della prassi dell’Autorità di controllo27. In tal modo la prassi vigente dell’Autorità di controllo viene trasposta nel diritto.

Con la disposizione dell’articolo 2 capoverso 3 lettera j AP LRD si vogliono sottoporre alla legge sul riciclaggio di denaro tutte le operazioni che hanno per scopo la costituzione di società. In questo contesto il rischio di riciclaggio di denaro sussiste, da un lato, quando viene versato su un conto (bloccato) del capitale per la costituzione di una società, la società viene fondata e i fondi vengono liberati senza che sia stato determinato chi sia l’avente economicamente diritto. Se, d’altro lato, la società non viene costituita, il capitale versato viene restituito. Anche questa procedura può essere utilizzata a fini di riciclaggio di denaro.

Conformemente al concetto della legge sul riciclaggio di denaro, le attività collegate alla costituzione di società rientrano nel campo d’applicazione della legge. Anche per la costituzione di società viene fatto riferimento all’effettuazione di transazioni. Pertanto, sono sottoposte alla legge sul riciclaggio di denaro le persone che effettivamente entrano in contatto con il fondo di costituzione. Ciò è giustificato nuovamente con la concezione della legge sul riciclaggio di denaro, secondo cui l’obbligo di comunicazione è legato a un blocco dei beni. Questo può essere effettuato solo da chi ha effettivamente accesso al denaro dei clienti. Anche in questo caso, conformemente alla concezione attuale della legge, viene scelta una formulazione riferita all’attività. In tal modo chiunque riceva il fondo di costituzione è sottoposto alla legge sul riciclaggio di denaro.

Conformemente a questa innovazione, la seguente fattispecie sarà in futuro sottoposta alla legge sul riciclaggio di denaro: un avvocato o un notaio riceve un fondo di costituzione all’atto della fondazione di una società. Queste prestazioni di servizio rientravano finora nell’ambito delle attività di base di un avvocato o di un notaio ed erano escluse dal campo d’applicazione della legge sul riciclaggio di denaro. D’ora in avanti questa prestazione sarà sottoposta alla legge sul riciclaggio di denaro. I notai, in particolare i liberi professionisti, ricevono regolarmente fondi di costituzione. All’atto della fondazione di una S. a g. l., secondo la prassi, è sufficiente che il capitale sociale sia direttamente pagato o depositato in contanti al notaio. Per contro, all’atto della fondazione di una società anonima, il fondo di costituzione deve essere depositato su un relativo conto di versamento delle azioni. Queste somme possono tuttavia essere prese in consegna anche da fiduciari cosicché non si può parlare di un’attività specifica alla professione di notaio.