Progetto

Scambio automatico a livello internazionale di informazioni, LF

g. lottare contro reati fiscali;

h. allestire statistiche.

⁴Per l’adempimento dei suoi compiti legali, l’AFC può concedere alle autorità svizzere a cui trasmette le informazioni secondo l’articolo 18 capoverso 1 l’accesso ai dati del sistema di informazione con la procedura di richiamo.

⁵Il Consiglio federale stabilisce le modalità, in particolare per:

a. l’organizzazione e la gestione del sistema di informazione;

b. le categorie dei dati personali trattati;

c. il catalogo dei dati relativi a sanzioni e procedimenti amministrativi e penali;

d. le autorizzazioni di accesso e di elaborazione;

e. la durata di conservazione; e

f. l’archiviazione e la cancellazione dei dati.

Art. 22 Obbligo di informare

Le persone e le autorità alle quali l’AFC trasmette informazioni ricevute dall’estero nel quadro degli accordi applicabili e della presente legge nonché gli istituti finanziari svizzeri devono informare l’AFC in merito a tutti i fatti rilevanti ai fini dell’attuazione degli accordi e della presente legge.

Art. 23 Obbligo del segreto

¹Chiunque è incaricato dell’esecuzione delle disposizioni dell’accordo applicabile e della presente legge o vi partecipa, deve serbare nei confronti di altri servizi ufficiali e di privati il segreto su quanto appreso nell’esercizio di questa attività.

²L’obbligo del segreto non è dato:

a. in caso di trasmissione di informazioni e pubblicazioni previste dall’accordo applicabile e dalla presente legge;

b. agli organi giudiziari o amminstrativi autorizzati in casi particolari dal Dipartimento federale delle finanze (DFF) a ottenere informazioni ufficiali presso autorità incaricate dell’applicazione della presente legge;

c. se l’accordo applicabile lo autorizza e il diritto svizzero prevede una base legale in materia.

³Le constatazioni concernenti terzi effettuate nel corso di un controllo ai sensi dell’articolo 25 possono unicamente essere utilizzate ai fini dell’esecuzione dell’accordo applicabile.

Art. 24 Statistiche

¹L’AFC pubblica le statistiche necessarie per la peer review del Forum globale sulla trasparenza e sullo scambio di informazioni a fini fiscali.

²Non sussiste alcun diritto di accesso a informazioni altre che quelle pubblicate secondo il capoverso 1.

Art. 25 Controlli

¹L’AFC verifica l’adempimento degli obblighi degli istituti finanziari svizzeri secondo gli accordi applicabili e la presente legge.

²Per chiarire i fatti essa può:

a. verificare in loco i libri di commercio, i documenti giustificativi e altri documenti dell’istituto finaziario svizzero o richiederne la produzione;

b. raccogliere informazioni orali o scritte;

c. convocare i rappresentanti dell’istituto finanziario svizzero.

³Se constata che l’istituto finanziario svizzero non ha adempiuto i suoi obblighi o li ha adempiuti in modo lacunoso, l’AFC offre la possibilità di pronunciarsi sulle lacune accertate.

⁴Se l’istituto finanziario svizzero e l’AFC non riescono ad accordarsi, l’AFC pronuncia una decisione.

⁵Su richiesta, l’AFC pronuncia una decisione di accertamento su:

a. la qualità di istituto finanziario secondo gli accordi applicabili e la presente legge;

b. il contenuto delle dichiarazioni secondo gli accordi applicabili e la presente legge.

Art. 26 Diritto procedurale applicabile

Sempre che la presente legge non preveda altrimenti, è applicabile la legge del 20 dicembre 1968¹¹ sulla procedura amministrativa.

Art. 27 Rimedi giuridici

¹Contro le decisioni dell’AFC secondo gli articoli 19-26 può essere presentata opposizione scritta entro 30 giorni dalla loro notificazione.

²L’opposizione deve indicare le conclusioni e i fatti che la motivano.