Progetto

Scambio automatico a livello internazionale di informazioni, LF

³Se l’opposizione è stata presentata validamente, l’AFC verifica la decisione senza essere vincolata dalle conclusioni e pronuncia una decisione su opposizione motivata. Tale decisione può essere impugnata conformemente alle disposizioni generali sull’amministrazione della giustizia federale

Sezione 9: Norma contro gli abusi

Art. 28

¹L’istituto finanziario dichiarante svizzero non amministra né sostiene l’impiego di strutture artificiali di cui sa che l’unico o il principale scopo è eludere gli obblighi secondo gli accordi applicabili o la presente legge.

²L’istituto finanziario dichiarante svizzero che ha agito in contrasto con il capoverso 1 è tenuto ad adempiere agli obblighi che avrebbe dovuto assumersi in virtù degli accordi applicabili e della presente legge come se la struttura artificiale non fosse esistita.

Sezione 10: Sospensione e denuncia

Art. 29

L’autorità competente svizzera può agire soltanto con il consenso del Consiglio federale se sulla base dell’accordo applicabile:

a. vuole sospendere o denunciare lo scambio automatico di informazioni con una Giurisdizione partner;

b. denunciare l’accordo applicabile.

Sezione 11: Disposizioni penali

Art. 30 Violazione degli obblighi di dichiarazione e di diligenza

¹È punito con la multa sino a 250 000 franchi chiunque intenzionalmente viola:

a. gli obblighi di diligenza secondo l’accordo applicabile e secondo gli articoli 6-10;

b. l’obbligo di iscrizione secondo l’articolo 11;

c. l’obbligo di informazione secondo l’articolo 12;

d. l’obbligo di dichiarazione secondo l’articolo 13;

e. il divieto secondo l’articolo 28.

²Se l’atto è commesso per negligenza, la multa ammonta a 100 000 franchi al massimo.

Art. 31 Infrazioni contro decisioni delle autorità

È punito con la multa sino a 50 000 franchi chiunque, nel quadro di un controllo secondo l’articolo 25, contravviene a una decisione notificatagli sotto la comminatoria del presente articolo.

Art. 32 Pagamento della multa da parte dell’impresa

Se la multa applicabile non supera i 50 000 franchi e se la determinazione delle persone punibili secondo l’articolo 6 della legge federale del 22 marzo 1974¹² sul diritto penale amministrativo (DPA) esige provvedimenti d’inchiesta sproporzionati all’entità della pena, si può prescindere da un procedimento contro dette persone e, in loro vece, condannare l’azienda (art. 7 DPA) al pagamento della multa.

Art. 33 Denuncia spontanea

¹L’autore che denuncia spontaneamente la violazione degli obblighi resta impunito se:

a. ha fornito indicazioni complete ed esatte circa l’effettiva entità e il contenuto degli obblighi;

b. ha contribuito a chiarire i fatti e ad adempiere l’obbligo; e

c. prima d’ora non si è mai denunciato spontaneamente per un’infrazione intenzionale di medesima natura.

²L’impunità dell’autore estende il suo effetto ai partecipanti.

Art. 34 Procedura

Il perseguimento e il giudizio di infrazioni alla presente legge sono disciplinati dalla DPA¹³. L’autorità di perseguimento e di giudizio è l’AFC.