Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’imposizione individuale

comporta un maggiore onere fiscale per tutti gli altri contribuenti, alcuni dei quali presentano un’elasticità comportamentale più elevata.

- Livello delle elasticità ipotizzate: più alte sono le elasticità ipotizzate, maggiore è l’effetto occupazionale stimato. In tutti gli scenari illustrati, risulta un effetto positivo sull’occupazione. Il motivo è che in tutti gli scenari le elasticità per il secondo reddito sono più alte di quelle per il primo reddito.

- Effetto per le persone sole: per le persone sole, l’effetto è complessivamente piuttosto ridotto. Da un lato, l’onere fiscale cambia di poco, dall’altro, le elasticità sono basse. La variante 1 produce effetti moderatamente positivi sull’occupazione grazie alla riduzione della tariffa, mentre la variante 2 non produce quasi alcun effetto a causa delle ridotte variazioni della tariffa.

- Effetto per i percettori di reddito principali (coppie con reddito unico e con doppio reddito): per i percettori di reddito principale, l’imposizione individuale tende a portare a un onere fiscale più elevato per via del sistema. L’effetto occupazionale per i percettori di reddito principali è quindi negativo. L’effetto è tuttavia ridotto in tutti e tre gli scenari. Oltre alle basse elasticità, un altro motivo è che il progetto di riforma prevede uno sgravio fiscale generale sotto forma di riduzione della tariffa di circa 1 miliardo di franchi. Ciò contrasta l’aumento dell’onere fiscale sul primo reddito.

- Effetto per i (potenziali) percettori di reddito secondari (coppie con reddito unico e con doppio reddito):

l’effetto occupazionale più forte si ha per i secondi redditi in entrambe le varianti di riforma. Il motivo è la combinazione di una sostanziale riduzione dell’onere fiscale o dell’onere fiscale marginale con della maggiore elasticità del (potenziale) secondo guadagno rispetto al primo. L’effetto sull’occupazione per questo gruppo dipende fortemente dall’elasticità ipotizzata e quindi varia notevolmente tra i tre scenari.

o Coppie con reddito unico:

Per le coppie con reddito unico, l’elasticità della partecipazione è decisiva per l’effetto sull’occupazione. L’elasticità della partecipazione è applicata alla variazione dell’onere fiscale legata alla riforma su un grado di occupazione a tempo parziale, approssimativamente rispetto al salario mediano svizzero. Nello scenario della riforma, questo onere fiscale è generalmente inferiore rispetto allo status quo (cfr. n. 2.5.3).

o Coppie con doppio reddito:

Nelle coppie con doppio reddito, entrambi i coniugi esercitano già un’attività lucrativa nello status quo. Pertanto, l’elasticità oraria è decisiva per l’effetto sull’occupazione. L’elasticità oraria è applicata alla variazione dell’onere fiscale legata alla riforma su un reddito aggiuntivo di 20 000 franchi. Come per le coppie con reddito unico, nello scenario della riforma questo onere fiscale è generalmente inferiore rispetto allo status quo.

La presente stima potrebbe sottovalutare la differenza tra le due varianti in termini di impatto occupazionale. La riduzione dell’effetto occupazionale dovuta alla deduzione per differenza di reddito si manifesta nella stima esclusivamente in modo indiretto attraverso l’aumento della tariffa per compensare le minori entrate. Ciò che le stime