Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’imposizione individuale

non mostrano sono i possibili effetti dell’onere fiscale di una persona sulle decisioni occupazionali dell’altra. Se i coniugi prendono congiuntamente le loro decisioni in materia di occupazione, la deduzione per differenza di reddito sul primo guadagno potrebbe avere un impatto negativo sulla decisione di ottenere un secondo guadagno.

5.5.5 Calcolo approssimativo dell’effetto occupazionale sulle imposte cantonali

Tuttavia, il potenziale maggiore per gli impulsi all’occupazione è rappresentato dall’attuazione dell’imposizione individuale nei Cantoni. Le modalità di attuazione sono però di competenza dei Cantoni, motivo per cui le implementazioni cantonali non possono essere modellate. Tuttavia, è possibile effettuare un calcolo approssimativo sulla base della stima dell’effetto occupazionale dovuto alla riforma dell’imposta diretta federale.

Nel complesso, si prevede che l’implementazione dell’imposizione individuale a livello cantonale abbia un effetto occupazionale significativamente maggiore rispetto all’imposta federale diretta. Alla luce delle diverse situazioni di partenza delle imposte cantonali sul reddito e dell’imposta federale diretta, ci si potrebbe aspettare un effetto circa tre volte più forte a livello cantonale attraverso l’implementazione dell’imposizione individuale. Sulla base dell’effetto occupazionale stimato dovuto alla riforma dell’imposta federale diretta, l’attuazione a tutti i livelli di governo comporterebbe un effetto occupazionale stimato tra 10 000 e 47 000 posti a tempo pieno. Nello scenario di base, l’effetto è di circa 29 000 posti a tempo pieno.

Il contesto di questa proiezione è costituito dalle differenze tra le imposte cantonali sul reddito e l’imposta federale diretta in riferimento ai seguenti aspetti.

- Volume: più elevato è il volume dell’imposta sul reddito, maggiore è il potenziale di ottenere effetti sull’occupazione attraverso un cambiamento del sistema. Le entrate risultanti dalle imposte cantonali sul reddito sono circa quattro volte superiori a quelle risultanti dall’imposta federale diretta delle persone fisiche (statistiche finanziarie, dati per il 2019).

- Progressione:

o più elevata è la progressione delle imposte sul reddito, maggiori sono le differenze di onere tra imposizione congiunta e imposizione individuale. La progressione dell’imposta federale diretta è più forte che nella maggior parte dei Cantoni.

o Grazie alla maggiore progressione e al volume ridotto, per la maggior parte dei contribuenti con redditi bassi o medi l’imposta federale diretta rappresenta un onere fiscale significativamente inferiore rispetto alle imposte sul reddito cantonali. Pertanto, nello status quo, l’onere fiscale dell’imposta federale diretta per le persone senza figli inizia con un reddito di 19 500 (persone sole) o con un reddito totale di 45 000 (coppie sposate, ripartizione del reddito 70/30) e per le persone con due figli con un reddito di 79 600 (persone sole) o 97 400 (coppie sposate, ripartizione del reddito 70/30). Per una parte rilevante dei contribuenti, le riforme dell’imposta federale diretta non possono quindi innescare alcun