Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’imposizione individuale

al sostentamento del figlio. A quest’ultimo viene accordata la tariffa per i genitori.

- senza alimenti Il genitore con il reddito netto superiore, in

- il figlio abita presso i genitori quanto si presume che versi al figlio i contributi finanziari più elevati.⁴⁷

- il figlio non abita presso i genitori Entrambi i genitori sono tassati secondo la tariffa di base.

1.5 Modelli di imposizione individuale esaminati e soluzione scelta

1.5.1 Principio di base dell’imposizione individuale

L’imposizione individuale designa un metodo di imposizione in cui il reddito (o la sostanza) di ogni adulto è tassato individualmente. L’ammontare dell’imposta è determinato in base al reddito dell’individuo e non al reddito cumulato di una comunione domestica, ad esempio una coppia di coniugi.

Si tiene conto della ridotta capacità economica delle persone con figli attraverso deduzioni specifiche per i figli (deduzione per i figli, deduzione dei premi per la cassa malati dei figli, deduzione per la cura prestata da terzi ai figli, deduzione dall’ammontare dell’imposta) all’interno del sistema fiscale o al di fuori di esso mediante trasferimenti sociali.

A causa dell’aliquota progressiva dell’imposta sul reddito, nell’imposizione puramente individuale l’onere fiscale cumulato delle economie domestiche composte da una coppia dipende dalla ripartizione dei redditi. A parità di reddito complessivo, le coppie con reddito unico sono gravate in misura maggiore rispetto a quelle con doppio reddito.

Per l’imposizione individuale si possono ipotizzare diverse impostazioni. A seconda dei modelli variano anche le ripercussioni e il rapporto tra gli oneri. Nell’analisi relativa all’imposizione individuale (di seguito analisi 2021)⁴⁸ il Consiglio federale ha esaminato tre modelli, ovvero l’imposizione puramente individuale, l’imposizione individuale modificata e l’imposizione individuale secondo Ecoplan, sulla base di diversi criteri. Essi sono tratteggiati brevemente al numero 1.5.3 e seguenti.