Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’imposizione individuale

risultati migliori rispetto all’imposizione congiunta in quanto presenta oneri fiscali (marginali) più bassi per le persone che conseguono il secondo reddito. In base a dati empirici, si può affermare che molte di queste persone lavorano a tempo parziale con un basso tasso di occupazione e sono particolarmente flessibili nell’offerta di lavoro. Esse rappresentano quindi un forte potenziale di manodopera qualificata non sfruttata sul mercato del lavoro. Nella maggior parte dei casi si tratta di donne. Pertanto, l’imposizione individuale migliora le pari opportunità tra donne e uomini.

Sulla base di queste considerazioni, con l’introduzione dell’imposizione individuale si intendono raggiungere i seguenti obiettivi:

- indipendenza dell’onere fiscale dallo stato civile: le coppie sposate devono fondamentalmente essere tassate come le coppie non sposate;

- creazione di incentivi al lavoro possibilmente elevati;

- promozione delle pari opportunità di genere.

1.5.3 Imposizione puramente individuale

Nel caso di un’imposizione puramente individuale, indipendentemente dallo stato civile a ogni persona si attribuisce unicamente il reddito che essa consegua. Lo stesso discorso vale, per analogia, per l’attribuzione della sostanza. Il numero di persone adulte che vivono dello stesso reddito non è preso in considerazione. Per le coppie in cui una persona non consegue alcun reddito (coppie con reddito unico), non sono previste misure di sgravio. Le coppie sposate sono tassate come le coppie non sposate.

Si tiene conto della ridotta capacità economica delle persone con figli mediante le deduzioni concernenti i figli. Non sono presi in considerazione i vantaggi di cui beneficiano le economie domestiche composte da più persone rispetto a quelle di famiglie unipersonali.

Nell’imposizione puramente individuale le coppie sposate hanno sempre lo stesso onere fiscale delle coppie non sposate con pari entità e ripartizione del reddito.

1.5.4 Imposizione individuale modificata

Contrariamente all’imposizione puramente individuale, nel caso dell’imposizione individuale modificata sono previsti provvedimenti per gravare meno su situazioni familiari con disparità nella ripartizione del reddito tra i partner, ottenere semplificazioni in materia di tecnica di tassazione, tenere conto dei risparmi delle economie domestiche o perseguire un obiettivo di politica sociale. I possibili provvedimenti elencati di seguito possono essere adottati individualmente, ovvero indipendentemente l’uno dall’altro, o anche in combinazione tra loro.

• Provvedimenti per coppie senza secondo reddito o con un secondo reddito basso

Per sgravare le coppie in queste situazioni familiari si potrebbe prevedere uno di tre provvedimenti alternativi che – a seconda della forma – hanno un effetto simile (per i dettagli cfr. l’analisi 2021):

- deduzione per reddito unico o deduzione per differenza di reddito;