Progetto

Legge federale

Art. 2 Definizioni

I termini impiegati nella presente legge, segnatamente i termini qui appresso, sono da intendersi ai sensi dell’articolo 1 paragrafo 1 dell’Accordo FATCA M1:

a. istituto finanziario (lett. g);

b. istituto finanziario svizzero (lett. l);

c. istituto finanziario svizzero notificante (lett. o);

d. istituto finanziario non partecipante (lett. r);

e. conto statunitense oggetto di comunicazione (lett. cc);

f. soggetto statunitense specifico (lett. ff);

Art. 3 Istituti finanziari residenti in Svizzera

¹Sono considerati istituti finanziari residenti in Svizzera gli istituti finanziari assoggettati a imposta in Svizzera.

²Gli istituti finanziari che non sono residenti fiscali in uno Stato o un territorio sono considerati residenti in Svizzera se:

a. sono stati costituiti secondo il diritto svizzero;

b. hanno la loro direzione, compresa la direzione effettiva, in Svizzera; o

c. sono sottoposti alla vigilanza svizzera sui mercati finanziari.

³Un istituto finanziario residente in Svizzera e in uno o più altri Stati o territori è considerato istituto finanziario svizzero in relazione ai conti finanziari aperti presso lo stesso in Svizzera.

⁴Un istituto finanziario sotto forma di trust è considerato residente in Svizzera se almeno uno dei suoi fiduciari del trust (trustee) risiede in Svizzera. La residenza del trustee è determinata conformemente ai capoversi 1‒3.

⁵Il Consiglio federale stabilisce i criteri secondo cui un istituto finanziario è considerato residente ai sensi del capoverso 1. Designa inoltre gli istituti finanziari esentati da imposta che sono considerati residenti ai sensi del capoverso 1.

Sezione 2 Obblighi derivanti dall’Accordo FATCA M1

Art. 4 Obbligo di registrazione presso l’IRS

¹Gli istituti finanziari svizzeri sono tenuti a registrarsi presso l’IRS.

²Non sottostanno a tale obbligo gli istituti finanziari svizzeri:

a. elencati nell’allegato II sezioni I‒IV dell’Accordo FATCA M1; o

b. considerati dalle disposizioni d’esecuzione del Dipartimento del Tesoro statunitense come beneficiari effettivi esonerati o come istituti finanziari adempienti alla normativa FATCA che non sottostanno all’obbligo di registrazione.