Rapporto esplicativo

La verifica più approfondita dei conti di valore elevato deve concludersi entro due anni dalla data di determinazione.

Per i conti privati preesistenti che alla data di determinazione non sono considerati conti di valore elevato ma che al 31 dicembre di un anno successivo superano 1 000 000 USD, la verifica più approfondita deve concludersi entro sei mesi dalla fine dell’anno durante il quale il limite del saldo è stato superato.

4.2.3 Sezione III Nuovi conti privati

I conti deposito aperti dopo la data di determinazione e i contratti di assicurazione sulla vita con valore di riscatto stipulati dopo tale data non devono essere verificati, né tantomeno identificati e notificati, se il saldo alla fine dell’anno non supera 50 000 USD.

Per gli altri nuovi conti privati l’istituto finanziario deve chiedere al titolare del conto un’autocertificazione che gli consenta di stabilire se è fiscalmente residente negli Stati Uniti. Tale autocertificazione deve essere richiesta all’apertura del conto o al più tardi entro 90 giorni dalla fine dell’anno civile nel quale un conto aperto dopo la data di determinazione non soddisfa più i requisiti di cui al numero 4.2.2.1. L’istituto finanziario è tenuto a verificare la plausibilità di tale autocertificazione secondo le disposizioni esecutive definitive del Dipartimento del Tesoro statunitense.

4.2.4 Sezione IV Conti commerciali preesistenti

I conti commerciali con un saldo massimo di 250 000 USD alla data di determinazione devono essere verificati, identificati e notificati solo quando il loro saldo supera 1 000 000 USD.

Nel caso dei conti con un saldo superiore a 250 000 USD alla data di determinazione e dei conti ai sensi del numero 4.2.2.1 con un saldo superiore a 1 000 000 USD, occorre verificare se si tratta di conti statunitensi. Sono conti statunitensi quelli detenuti da:

– una o più entità che siano soggetti statunitensi specifici conformemente alla definizione dell’articolo 1 paragrafo 1 lettera ff) dell’Accordo, o

– entità estere non finanziarie (non-financial foreign entities, NFFE) passive ai sensi della definizione di cui alla sezione VI lettera B paragrafi 3 e 4 dell’allegato I controllate da una o più persone che siano cittadini statunitensi o residenti negli Stati Uniti ai sensi della definizione di cui all’articolo 1 paragrafo 1 lettera jj) dell’Accordo FATCA M1.

La verifica deve essere eseguita sulla base dei documenti relativi all’identificazione del cliente posseduti dall’istituto finanziario e, se del caso, sulla base di documenti supplementari da richiedere al titolare del conto.

Inoltre, l’istituto finanziario deve verificare se il conto è detenuto da istituti finanziari non partecipanti. In caso affermativo, i pagamenti a favore di questi conti devono essere inseriti nelle notifiche conformemente all’articolo 4 paragrafo 5 dell’Accordo.