Rapporto esplicativo

automatico di informazioni relative a conti finanziari. L’obiettivo è di introdurre un procedimento analogo per lo scambio automatico di informazioni relative a cripto-attività, al fine di garantire l’efficacia del CARF sulla base di pari condizioni concorrenziali.

La prima consultazione volta a determinare gli Stati rilevanti è stata avviata in vista della riunione plenaria del Forum globale nel novembre 2024. La procedura prevede due categorie di Stati rilevanti: quelli considerati direttamente rilevanti ai fini dello scambio automatico di informazioni relative a cripto-attività, che quindi vengono sollecitati a impegnarsi ad attuare il CARF entro un certo periodo di tempo, e quelli da sottoporre a una «verifica ampliata», poiché in breve tempo potrebbero acquisire rilevanza ai fini dello scambio automatico di informazioni relative a cripto-attività (ad es. perché dispongono di un sistema favorevole alla regolamentazione del settore delle cripto-attività o perché si trovano ancora nella fase di sviluppo delle strutture necessarie all’attuazione del CARF).

Diversamente dal settore finanziario tradizionale, attualmente esistono poche informazioni ufficiali sugli Stati e i territori con cui i prestatori di servizi per le cripto-attività («crypto-asset service provider», CASP) abbiano un legame rilevante (cosiddetto [criterio di] collegamento o legame operativo) ai sensi del CARF. Ciononostante, gli Stati rilevanti ai fini dello scambio automatico di informazioni relative a cripto-attività possono essere determinati per mezzo di diverse altre fonti. Queste comprendono, in particolare, (i) le informazioni ufficiali concernenti i sistemi di regolamentazione o di autorizzazione nazionali vigenti per i CASP, (ii) le informazioni pertinenti delle organizzazioni internazionali e (iii) le informazioni che suggeriscono che uno Stato è considerato attrattivo perché offre un contesto adeguato ai CASP (grazie a un quadro giuridico o normativo favorevole, un contesto imprenditoriale propizio al settore delle cripto-attività o un’ampia base di utenti di criptovalute). Lo sviluppo esponenziale del settore delle cripto-attività fa sì che le fonti di informazione si rinnovino di continuo e possano aggiungersene anche di nuove. Preso atto che le informazioni sul settore delle criptoattività che siano complete, conclusive e caratterizzate da un alto grado di affidabilità attualmente sono poche, il Forum globale prenderà contatto con gli Stati potenzialmente rilevanti per trarre le conclusioni del caso.

1.4.2 Processo di «commitment»

Il processo mira a garantire che gli Stati rilevanti si impegnino ad attuare efficacemente il CARF e a firmare l’Accordo SAI Cripto-attività. È previsto che il processo di «commitment» venga adottato durante la riunione plenaria del Forum globale nel novembre del 2024 e che sia comprensivo di ulteriori elementi, tra cui regole per la determinazione dei partner idonei interessati («interested appropriate partners», IAP), allo scopo di consentire agli Stati considerati rilevanti ai fini del CARF di procedere nel 2027 al primo scambio.

1.4.3 Determinazione degli «interested appropriate partners»

Il Forum globale ha convenuto che il processo di definizione degli IAP e il monitoraggio dei rapporti di scambio nell’ambito dello scambio automatico di informazioni relative a conti finanziari sia un punto di partenza utile per introdurre un processo di determinazione degli IAP nel quadro del CARF.