Rapporto esplicativo

Modello tariffario per la categoria fiscale «automobili»

Le automobili sono la categoria di veicoli di gran lunga più numerosa. Il 31 dicembre 2024 risultavano nel SIAC circa 4,8 milioni unità, ossia il 74 per cento circa di tutti i veicoli registrati.

Affinché i detentori di veicoli elettrici versino una tassa il più possibile equivalente alle imposte sugli oli minerali corrisposte su un paragonabile veicolo a benzina o diesel, la tariffa per chilometro deve dipendere dal peso (totale) del veicolo: quanto più il veicolo è pesante, tanto più elevata è la tariffa per chilometro.

Con il peso totale si intende riprodurre l’effetto del consumo specifico di carburante dei veicoli a benzina o diesel sull’imposizione degli oli minerali.

Per i veicoli elettrici a batteria (BEV) si utilizza la seguente formula:

tariffa fiscale automobili (cent./km) = 5.1 cent. + 0.0025 cent./kg ∗ (peso totale del veicolo – 2383 kg)

Semplificando, dall’equivalenza risulta quanto segue: se il peso del veicolo imponibile è maggiore o minore del peso medio, la tariffa aumenta o si riduce di 0.25 centesimi ogni 100 chilogrammi (risp. 0.0025 cent. per kg), partendo dalla tariffa di riferimento di 5.1 centesimi. Altri esempi di calcolo figurano al punto 3.2. Nell’Allegato 5 una tabella riporta le tariffe ogni 100 km (con gli importi arrotondati a una cifra decimale).

Figura 5: Modello tariffario per le automobili (BEV)

cent./km veic

10.0

9.0

8.0

7.0

6.0

5.0

4.0

3.0

2.0

1.0

0.0

500 1'000 1'500 2'000 2'500 3'000 3'500

Peso totale in kg

Il presente modello tariffario è stato sviluppato in tre fasi.

Personenwagen

(1) Derivazione della «tariffa di riferimento»: la tariffa di riferimento (cent./km) è quella risultante dal

consumo specifico medio di carburante dei veicoli a benzina e diesel e dalle tariffe fiscali sugli oli minerali calcolate per chilometro.

Il consumo medio di carburante nel 2030 può essere attinto dal manuale dei fattori di emissione (HBEFA, v. excursus seguente) e ammonta a 6,9 litri ogni 100 chilometri. Questo consumo corrisponde a un’imposta sugli oli minerali di 5.1 centesimi al chilometro. La tariffa di riferimento è equiparata al peso medio dei veicoli (al peso di riferimento). L’importo sarebbe dovuto come tassa sui veicoli elettrici se si applicasse la stessa tariffa a tutti i veicoli elettrici, ovvero se tutte le automobili pagassero una tassa unitaria sul chilometraggio.