Rapporto esplicativo

Lettera a

La revisione interna è parte integrante del sistema di controllo interno (generalmente la cosiddetta terza linea di difesa), ragione per cui la persona che esercita la direzione di questa funzione sottostà al regime di responsabilità. A tale proposito, va rilevato che molte banche delegano la funzione della revisione interna a terzi. Tale possibilità di delega è invariata. In tal caso, il controllo della revisione interna deve essere attribuito a un garante dell’irreprensibilità esistente.

Lettera b

ll controllo dei rischi garantisce un monitoraggio e una reportistica sistematici delle posizioni di rischio presenti in una banca. Esso è anche parte integrante del sistema di controllo interno (generalmente nell’ambito della c.d. seconda linea di difesa).

Lettera c

All’interno di una banca, la funzione di conformità alle norme (compliance) comprende la sorveglianza del rispetto delle prescrizioni legali e prudenziali, delle direttive interne nonché l’osservanza degli standard di mercato e delle regole professionali. Considerato che per le banche è fondamentale rispettare le norme, anche la funzione di conformità alle norme è parte integrante del sistema di controllo interno (generalmente nell’ambito della c.d. seconda linea di difesa).

Lettera d

La funzione della gestione operativa (operation) di una banca è responsabile in particolare dei processi operativi e dell’infrastruttura nell’ambito della quale si svolgono tali processi. Anche questa funzione è quindi fondamentale per l’erogazione dei servizi ai clienti come pure per i processi interni della banca.

Lettera e

La divisione delle finanze assicura le attività di rendicontazione finanziaria e di rendicontazione alla FINMA. Essa è competente per la pianificazione dei fondi propri e della liquidità. La divisione delle finanze predispone anche le informazioni indispensabili per la conduzione dell’impresa.

Lettera f

Le tecnologie dell’informazione e della comunicazione sono cruciali per le banche, in quanto assicurano efficienza, qualità dei servizi e capacità di innovazione, oltre a supportare i requisiti prudenziali. Esse sono altresì la colonna portante delle operazioni bancarie e il fattore chiave di un sistema di controllo efficace.