Rapporto esplicativo

L’approvazione della FINMA è soggetta a emolumenti secondo l’articolo 15 capoverso 1 LFINMA in combinato disposto con l’articolo 5 capoverso 1 lettera a dell’ordinanza del 15 ottobre 2008³¹⁵ sugli emolumenti e sulle tasse della FINMA (Oem-FINMA). Il Consiglio federale disciplinerà gli emolumenti nell’Oem-FINMA.

Ogni volta che una società di audit viene scelta per la prima volta o cambiata deve essere preventivamente approvata dalla FINMA. Gli assoggettati alla vigilanza devono presentare la domanda di approvazione alla FINMA al più tardi sei mesi prima dell’inizio dell’anno di verifica. Per la maggior parte degli assoggettati, l’anno di verifica corrisponde all’esercizio o all’anno civile. Pertanto, la domanda deve essere presentata entro e non oltre il 30 giugno. In questo modo si vuole garantire che, dopo un cambio approvato o rifiutato, all’inizio del nuovo anno di verifica sia garantita una verifica adeguata che presuppone, ad esempio, che tutte le parti coinvolte abbiano tempo a sufficienza per prepararsi adeguatamente al nuovo mandato.

Se gli assoggettati alla vigilanza desiderano cambiare la società di audit di propria iniziativa e non perché lo richieda una norma di legge (in particolare, il nuovo art. 28b cpv. 1 AP-LFINMA) o la FINMA secondo l’articolo 28a capoverso 2 AP-LFINMA, nella loro richiesta devono preventivamente indicare alla FINMA il motivo per cui intendono cambiare società di audit.

Capoverso 1^ter

La FINMA decide entro due mesi dal ricevimento della domanda e la approva se sono soddisfatte in modo cumulativo le condizioni di cui alle lettere a–e. Dal rapporto di vigilanza tra la FINMA e gli assoggettati in alcuni casi possono emergere motivi per cui la FINMA non può approvare una scelta o un cambio. Data la diversità degli assoggettati alla vigilanza e delle situazioni, non è possibile stabilire in modo definitivo quali altre motivazioni possano essere rilevanti per la FINMA nel singolo caso e spingerla ad approvare o meno una domanda.

Lettera a

Per rispettare il capoverso 1, l’assoggettato alla vigilanza deve incaricare per l’audit prudenziale una società di audit diversa da quella a cui è stata affidata la verifica per l’autorizzazione. Allo stesso modo, per rispettare il capoverso 1^bis, la domanda deve essere presentata alla FINMA almeno sei mesi prima dell’inizio dell’anno di verifica e, in caso di cambiamento su propria iniziativa, nella domanda devono essere indicati i motivi di tale cambiamento.