Vorlage

^1bisSie kann die Zulassung von staatlich beaufsichtigten Revisionsunternehmen auf die Erbringung von Revisionsdienstleistungen für bestimmte Gesellschaften des öffentlichen Interesses beschränken.

Art. 15a (neu) Auskunfts- und Meldepflicht

¹Folgende Personen und Unternehmen müssen der Aufsichtsbehörde alle Auskünfte erteilen und Unterlagen herausgeben, die diese für die Erfüllung ihrer Aufgaben benötigt:

a. die zugelassenen natürlichen Personen und Revisionsunternehmen;

b. die natürlichen Personen, die Mitglied im obersten Leitungs- und Verwaltungsorgan oder im Geschäftsführungsorgan eines Revisionsunternehmens sind und nicht über eine Zulassung der Aufsichtsbehörde verfügen;

c. die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter des Revisionsunternehmens und alle Personen, die von diesem für Revisionsdienstleistungen beigezogen werden;

d. die geprüften Gesellschaften;

e. alle Gesellschaften, die mit der geprüften Gesellschaft einen Konzern bilden und deren Jahresrechnungen konsolidiert werden müssen, sowie deren Revisionsstellen.

²Die Personen und Unternehmen nach Absatz 1 Buchstabe a müssen der Aufsichtsbehörde überdies unverzüglich schriftlich Vorkommnisse melden, die für die Zulassung oder die Aufsicht relevant sind.

Art. 16 Abs. 1, 1^bis(neu), 1^ter(neu) und Abs. 2 Bst. b

¹Die Aufsichtsbehörde unterzieht die staatlich beaufsichtigten Revisionsunternehmen mindestens alle drei Jahre einer eingehenden Überprüfung.

^1bisStaatlich beaufsichtigte Revisionsunternehmen, die ausschliesslich Prüfdienstleistungen für Unternehmen nach Artikel 9a Absatz 3 erbringen, werden von der Aufsichtsbehörde alle fünf Jahre überprüft. Die Aufsichtsbehörde kann den Überprüfungszyklus verlängern.

^1terBei Verdacht auf Verstösse gegen rechtliche Pflichten nimmt die Aufsichtsbehörde unabhängig von den Überprüfungszyklen nach den Absätzen 1 und 1^biseine entsprechende Prüfung vor.

²Sie überprüft:

b. die Einhaltung der rechtlichen Pflichten, der von der Aufsichtsbehörde anerkannten Qualitätssicherungs- und Prüfungsstandards sowie der Berufsgrundsätze, Standesregeln und gegebenenfalls des Kotierungsreglements;