Rapporto esplicativo

Modifica dell’ordinanza sugli investimenti collettivi

articoli 89 capoverso 1 lettere a–h e 90 LICol. Il fatto che il conto annuale ed eventualmente il conto di gruppo del L-QIF e di tutte le società immobiliari a esso appartenenti debbano essere sottoposti alla verifica di un’impresa di revisione sotto sorveglianza statale secondo i principi della revisione ordinaria del Codice delle obbligazioni (CO)²⁸ lo si può evincere già dalla legge (cfr. art. 118i cpv. 2 LICol).

Capoverso 2

Ai fini di una maggiore certezza del diritto e per analogia con l’articolo 111 capoverso 2 OICol-FINMA, la disposizione stabilisce espressamente che la verifica dei conti annuali dell’accomandatario di un L-QIF che riveste la forma giuridica della SAcCol è retta dagli articoli 728– 731a CO.

Art. 126z^ocitesVerifica complementare

La disposizione disciplina l’oggetto della verifica complementare di un L-QIF. Devono essere sottoposte a verifica le principali disposizioni specifiche per il L-QIF che non sono già incluse nella verifica dei conti annuali. È stabilito che la periodicità sia «annuale» e la verifica sia «approfondita».

Sezione 2: Rapporti di audit

Art. 126z^noviesRapporti di audit

La disposizione disciplina i rapporti di audit che la società di audit deve redigere, per analogia con l’articolo 113 OICol-FINMA.

Art. 126z^deciesRapporto di audit dei conti annuali

La disposizione disciplina il rapporto di audit dei conti annuali, analogamente all’articolo 115 OICol-FINMA.

Art. 126z^undeciesRapporto sintetico

La disposizione disciplina il rapporto sintetico sulla verifica dei conti annuali analogamente all’articolo 116 OICol-FINMA, dichiarando che l’attestazione standard dell’associazione professionale delle società di audit riconosciuta valida dalla FINMA è applicabile anche al L-QIF.

Art. 126z^duodeciesRapporto di audit sulla verifica complementare

La disposizione disciplina il rapporto di audit sulla verifica complementare in maniera sostanzialmente analoga all’articolo 114 OICol-FINMA, confermando che il rapporto non deve essere sottoposto alla FINMA. Deve però essere tenuto in considerazione l’articolo 126z^tredeciesOICol.

Art. 126z^tredeciesIrregolarità significative

Se nel quadro della verifica dei conti annuali o della verifica complementare la società di audit constata irregolarità significative, queste devono essere incluse come contestazioni nel rapporto di audit sulla verifica prudenziale dell’istituto cui compete l’amministrazione del L-QIF. Questa disposizione garantisce che l’istituto cui compete l’amministrazione del L-QIF possa essere chiamato a rendere conto della sua mancata conformità alla legislazione in materia di vigilanza se ignora in misura significativa le prescrizioni applicabili al L-QIF. Di norma questa