Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’imposizione individuale

di base) e uno scenario con elevate elasticità comportamentali. Il primo scenario corrisponde rispettivamente all’estremità inferiore dell’intervallo specificato, l’ultimo all’estremità superiore. Lo scenario di base si colloca nel mezzo⁹⁹.

- Secondo la letteratura di ricerca internazionale, l’elasticità della partecipazione è solitamente più alta dell’elasticità oraria. Tuttavia, ciò non può essere facilmente trasferito al contesto svizzero. Il mercato del lavoro svizzero è relativamente flessibile e offre anche posizioni a tempo parziale che possono essere aumentate o ridotte. Il lavoro a tempo parziale è socialmente accettato e più diffuso che in molti altri paesi. Anche lo studio con i dati svizzeri utilizzato per la presente stima rileva che l’elasticità oraria è superiore all’elasticità di partecipazione. Sulla base di queste considerazioni, la stima ipotizza che l’elasticità sia ripartita equamente tra l’elasticità oraria e l’elasticità di partecipazione.

- Per le coppie sposate, il primo reddito reagisce molto debolmente alle variazioni dell’onere fiscale. Nella maggior parte dei casi, il primo reddito proviene dagli uomini. Le stime ipotizzano un’elasticità compresa tra 0 e 0,3 per il primo reddito.

- Per le coppie sposate, il secondo reddito reagisce molto più fortemente alle variazioni dell’onere fiscale rispetto al primo reddito. Nella maggior parte dei casi, il secondo reddito proviene dalle donne. Le elasticità elevate si riscontrano in particolare nella stima con i dati svizzeri. Per la stima si ipotizza un intervallo compreso tra 0,2 e 0,9.

- Le persone sole hanno un’elasticità che di solito è leggermente superiore a quella del primo reddito e leggermente inferiore a quella del secondo reddito per le coppie sposate. Per le donne, si tende a stimare un’elasticità leggermente superiore. Le stime risultanti dalla letteratura internazionale variano notevolmente; la stima con i dati svizzeri non rileva alcuna elasticità comportamentale rilevante per le persone sole. È inoltre dimostrato che le madri sole reagiscono in modo leggermente più forte rispetto alle persone sole senza figli. Tuttavia, i dati fiscali federali non consentono di distinguere tra persone sole e coppie non sposate. Pertanto, si deve ipotizzare la stessa elasticità per i percettori di reddito principale e secondario nelle coppie che vivono in concubinato e per le persone sole. Ai fini della stima, per le persone appartenenti a questi gruppi si ipotizza un intervallo di elasticità compreso tra 0,1 e 0,4.