Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’imposizione individuale

• gli elementi imponibili devono essere attribuiti ai coniugi secondo le norme vi-

genti per le coppie non sposate o secondo il diritto civile;

• occorre dimostrare le ripercussioni in caso di minori entrate a titolo di imposta

federale diretta pari a 0,5, 0,75, 1 e 1,5 miliardi di franchi;

• devono essere esaminati gli adeguamenti tariffari intesi ad attenuare gli effetti di-

stributivi: per la configurazione della progressione vanno esaminate diverse varianti, compresa la flat rate tax;

• le coppie sposate continueranno a essere considerate una comunione economica

in settori giuridici diversi dalle imposte (in particolare per quanto riguarda le prestazioni a titolo di riversamento quali i contributi e i pagamenti alle assicurazioni sociali);

• per il momento si dovrebbe rinunciare ad adeguare altri settori giuridici (assicu-

razioni sociali, prestazioni a titolo di riversamento ecc.).

1.5.8 Consultazione del gruppo di lavoro CSI

Nella primavera del 2022 l’AFC ha svolto una consultazione presso la CSI in merito all’assetto tecnico dell’imposizione individuale. Un gruppo di lavoro composto da rappresentanti di diversi Cantoni ha elaborato il parere, approvato dal Comitato della CSI alla riunione del 22–23 giugno 2022.

Dal punto di vista della CSI, l’introduzione di un’imposizione individuale comporterà grandi sfide, poiché il modello dell’imposizione individuale come previsto dal Consiglio federale impone alle coppie sposate di compilare e presentare due dichiarazioni d’imposta. Si potrebbe ragionevolmente pretendere dalle coppie un siffatto onere aggiuntivo soltanto se per la dichiarazione si optasse per soluzioni semplici e comprensibili a tutti. L’onere aggiuntivo potrebbe essere gestito soltanto con un elevato grado di automazione.

Per ragioni di tecnica di tassazione e di tecnica procedurale si dovrebbe quindi scegliere una soluzione che possibilmente non richieda alcun coordinamento con il dossier fiscale del partner. Inoltre, i costi del cambiamento di sistema (software, personale ecc.) andrebbero mantenuti il più possibile bassi.

La CSI ha pertanto stabilito i seguenti orientamenti:

• per rispettare i principi della neutralità rispetto allo stato civile e della semplicità,

nella pratica devono essere presi in considerazione i principi, già affermati, della tassazione per le coppie non sposate;

• nel caso dell’imposizione individuale, i redditi devono essere dichiarati dalla per-

sona che li realizza, per soddisfare la capacità economica a livello del singolo individuo;

• per quanto possibile, le sostanze e le deduzioni ivi connesse devono essere tassate

o fatte valere sulla base dei rapporti di proprietà retti dal diritto civile;

• se con l’imposizione individuale si devono considerare nuove deduzioni, se pos-

sibile devono essere concepite come deduzioni fisse dalla base di calcolo e non prese in considerazione con un sistema tariffario aggiuntivo o quale deduzione dall’ammontare dell’imposta;