Rapporto esplicativo

Rapporto esplicativo concernente l’imposizione individuale

se e come tenere conto a livello cantonale delle spese di alloggio sostenute da queste categorie.

Entrambe le CET sono contrarie ad agevolazioni particolari per singoli gruppi, e propongono in alternativa una «deduzione per economia domestica» uniforme (cfr.

n. 1.5.7), che dovrebbe sostituire tutte le deduzioni finora esistenti correlate alle spese per l’economia domestica e al doppio reddito (deduzione per doppio reddito, deduzione per famiglie unipersonali ecc.) e sgravare in misura omogenea l’onere fiscale delle diverse categorie di contribuenti. Se tale deduzione venisse accordata a tutti i contribuenti, coloro che convivono nella stessa economia domestica con altre persone adulte potrebbero far valere soltanto una quota della deduzione in questione. Per compensare la conseguente diminuzione del gettito fiscale occorrerebbe inoltre aumentare la tariffa. Concedere la deduzione per economia domestica a tutti i contribuenti o unicamente alle economie domestiche composte da un solo adulto, come suggerisce il Consiglio federale, non modificherebbe pertanto il rapporto tra gli oneri ’delle diverse tipologie di economie domestiche, ma risulterebbe più semplice sotto il profilo amministrativo.

3.1.4 Imposizione delle persone con figli

3.1.4.1 Considerazione delle spese per i figli

In base alle stime effettuate dall’AFC nel quadro dell’analisi 2021’⁷⁷, l’imposizione individuale modificata nella versione senza incidenza sul gettito fiscale comporta oneri aggiuntivi per le coppie sposate con figli con uno o due redditi e per le famiglie monogenitoriali. A seconda delle circostanze, tale aggravio riguarda anche le coppie non sposate con figli.

Per questo motivo, entrambe le CET hanno proposto di introdurre una tariffa privilegiata per i contribuenti con figli conformemente al modello di Ecoplan oppure una deduzione ulteriore o maggiore per i figli.

Il modello di Ecoplan prevede due tariffe: una tariffa di base per i contribuenti senza figli e una tariffa più vantaggiosa per quelli con figli (tariffa per genitori secondo il diritto vigente); la tariffa per genitori è tuttavia applicabile soltanto al genitore con il reddito più elevato.

Il Consiglio federale condivide la richiesta di un sistema fiscale favorevole alle famiglie. Il modello di Ecoplan tuttavia non convince per le sue conseguenze pratiche: in molti casi, applicando la tariffa privilegiata per i contribuenti con figli l’onere fiscale della persona con il reddito più elevato risulterebbe inferiore a quello del partner con un reddito più basso.

Per le coppie sposate, il sistema a tariffa doppia vigente tiene conto del fatto che i loro redditi vengono sommati. Per questo motivo, la tariffa per i coniugi prevede in particolare una franchigia più elevata, dato che il reddito per garantire il minimo vitale di due adulti è superiore a quello necessario per un solo adulto. Siccome nell’imposizione individuale ogni persona è tassata singolarmente, la tariffa doppia del modello