Rapporto esplicativo

• Libertà di scelta: i detentori di veicoli esteri delle due categorie fiscali «automobili» e «veicoli com-

merciali leggeri» possono scegliere tra diverse modalità di determinazione (ossia come debba essere determinato il chilometraggio). Se sono soddisfatte alcune condizioni, ciò vale anche per i veicoli commerciali pesanti svizzeri adibiti al trasporto di persone. I detentori di automobili e di veicoli commerciali leggeri esteri possono inoltre scegliere se pagare la tassa forfettaria oppure in base al chilometraggio (tramite un fornitore autorizzato del servizio di rilevazione).

• Nessuna geolocalizzazione degli spostamenti: la Confederazione ottiene unicamente i dati chilo-

metrici o i chilometraggi, ma non le coordinate geografiche (geodati). Sono dunque esclusi la geolocalizzazione, il tracciamento o una tariffazione della mobilità (mobility pricing) da parte della Confederazione. Ciò consente di ottemperare ai principi sanciti della legge federale del 25 settembre 2020³⁹ sulla protezione dei dati (LPD): «Privacy by Design» (protezione dei dati sin dalla progettazione) e «Privacy by Default» (protezione dei dati per impostazione predefinita).

Fanno eccezione i veicoli del traffico pesante, per i quali si applica di principio il sistema di riscossione della tassa sul traffico pesante commisurata alle prestazioni (TTPCP), tramite il quale le coordinate geografiche sono trasmesse alla Confederazione.

• Rilevazione del chilometraggio nel veicolo: il chilometraggio è rilevato nel veicolo. Sono sostan-

zialmente due le tecnologie disponibili, da un lato il contachilometri del veicolo e dall’altro il sistema di navigazione satellitare (GNSS; come GPS, Galileo, GLONASS o Beidou).

• Determinazione del chilometraggio nel territorio doganale solo mediante rilevazione tecnica:

la tassa è dovuta soltanto sul chilometraggio percorso nel territorio doganale. Uno scorporo dei chilometri percorsi all’estero comporta una rilevazione tecnica del chilometraggio in combinazione con dati GNSS, per individuare i passaggi della frontiera e determinare la percorrenza chilometrica oltrefrontiera.

Excursus: obbligo fiscale sul chilometraggio totale

Sarebbe possibile rinunciare alla rilevazione dei passaggi della frontiera (p. es. mediante i dati GNSS) se tutti i chilometri percorsi dal veicolo, quindi anche quelli al di fuori della Svizzera, fossero imponibili. Ciò semplificherebbe notevolmente il sistema di riscossione, perché sarebbe sufficiente comunicare periodicamente la percorrenza chilometrica del veicolo. Se all’estero dovesse essere versata una tassa analoga, questa soluzione porterebbe a una doppia imposizione.

Panoramica

La tassa sarà riscossa fondamentalmente su tutti i veicoli stradali in circolazione in Svizzera a prescindere dal Paese di immatricolazione e solo sulle tratte percorse all’interno del territorio doganale. Le modalità di determinazione per le diverse categorie fiscali si differenziano a causa delle premesse e delle condizioni quadro diverse. Occorre peraltro distinguere tra veicoli svizzeri ed esteri, poiché ai veicoli esteri si applicherà anche una tassa forfettaria oltre a quella sul chilometraggio (v. punto 2.1.4). Le tasse forfettarie sono previste soprattutto perché la riscossione di una tassa sul chilometraggio per alcune categorie fiscali o per i veicoli esteri sarebbe difficile da attuare o comporterebbe un dispendio sproporzionato.

In particolare nelle categorie fiscali «automobili» e «veicoli commerciali leggeri» si possono applicare diverse modalità (tecniche) per determinare il chilometraggio, quindi non esiste una soluzione unitaria. Ai punti 2.1.6.1–2.1.6.7 sono spiegati in dettaglio il sistema di riscossione e il relativo processo per ogni categoria fiscale. Al punto 2.1.6.8 e seguenti sono trattate separatamente, laddove opportuno, anche le talora notevoli discrepanze nella riscossione della tassa sui veicoli svizzeri ed esteri.