Erläuternder Bericht

Tabelle 4: Zusammenfassung Studienergebnisse

Verfasser Reformszenario Ergebnis in Abhängigkeit der Steuerelastizität

BSS und mundi consul- Abschaffung Statusgesellschaften und keine i) Mehreinnahmen von 4.48 Mrd. CHF (Kantone: 4,49; Bund - ting (2014) Anpassung durch die Kantone. 0.01) bei Semi-Elastizität von -1% bei Wechsel der Statusgesell-Die Autoren untersuchen schaften in tief besteuernde Kantone;

die Auswirkungen einer ii) Mindereinnahmen von -3.07 Mrd. CHF (Kantone: -0.74; Abschaffung der Statusge- Bund -2.33) bei einer Semi-Elastizität von -20% und Wegzug sellschaften unter ver- aus der Schweiz.

schiedenen Szenarien. Zentralisierungsvariante (Bund erhebt eine i) Mehreinnahmen von 334 Mio. CHF (Kantone: 425; Bund: - Diese beinhalten: Gewinnsteuer von 16% und ein Teil der Ein- 91) bei Semi-Elastizität von -1%;

nahmen fliesst den Kantonen zu. ii) Mindereinnahmen von -2.98 Mrd. CHF (Kantone:.-1.55; Bund -1.43) bei einer Semi-Elastizität von -20%.

Senkung der kantonalen Steuern, so dass eine i) Mindereinnahmen von 2.47 Mrd. CHF (Kantone: -2.45; Bund effektive schweizweite Steuerbelastung von ca. -0.02) bei Semi-Elastizität von -1%;

13% resultiert. ii) Mindereinnahmen von -3.11 Mrd. CHF (Kantone:.-2.78; Bund -0.37) bei einer Semi-Elastizität von -20%.

Gezielte Steuersenkung in den 13 Kantonen, in Nur für Basel-Stadt ist eine allgemeine Gewinnsteuersatzsendenen die Abschaffung der Statusgesellschaften kung bei einer Steuerelastizität von -20% selbst finanzierend. In zu Mindereinnahmen führt. allen anderen Kantonen lohnt sich eine allgemeine Gewinnsteuersenkung nicht.

Chatagny, Köthenbürger Abschaffung Statusgesellschaften. Bemessungsgrundlage (BMG) Statusgesellschaften: -88.1% und Stimmelmayr (2014) Einnahmen Statusgesellschaften: -67.2%

Es werden die Auswir- Gesamteinnahmen: -3.76 Mrd. CHF

kungen einer Patentbox Abschaffung Statusgesellschaften + enge Box + BMG Statusgesellschaften: -39.7%

bei einer Steuerelastizität 4 Prozentpunkte Gewinnsteuersenkung. Einnahmen Statusgesellschaften: +15.6%

von -1.1 für folgende Gesamteinnahmen: kurzfristig: -1.95 Mrd. CHF; langfristig: Szenarien evaluiert: -0.14 Mrd. CHF

Abschaffung Statusgesellschaften + weite Box BMG Statusgesellschaften: -23.2%

+ 4 Prozentpunkte Gewinnsteuersenkung. Einnahmen Statusgesellschaften: +19.5%

Gesamteinnahmen: kurzfristig: -2.8 Mrd. CHF; langfristig: -0.35 Mrd. CHF

Chatagny, Köthenbürger Abschaffung Statusgesellschaften. Bei Elastizität von -0.4:

und Stimmelmayr (2016) Einnahmen Statusgesellschaften: 2.12 Mrd. CHF

Es werden die Auswir- Gesamteinnahmen des Staates: 2.34 Mrd. CHF

kungen der USR III für Bei Elastizität von -1.1:

folgende Szenarien Einnahmen Statusgesellschaften: -1.40 Mrd. CHF

evaluiert: Gesamteinnahmen des Staates: -1.52 Mrd. CHF

Abschaffung Statusgesellschaften + Patentbox. Bei Elastizität von -0.4:

Einnahmen Statusgesellschaften: 2.09 Mrd. CHF

Gesamteinnahmen des Staates: 2.15 Mrd. CHF

Bei Elastizität von -1.1:

Einnahmen Statusgesellschaften: 0.14 Mrd. CHF

Gesamteinnahmen des Staates: 0.01 Mrd. CHF

Abschaffung Statusgesellschaften + Patentbox Bei Elastizität von -0.4:

+ 4 Prozentpunkte Gewinnsteuersenkung. Einnahmen Statusgesellschaften: 1.50 Mrd. CHF

Gesamteinnahmen des Staates: 0.47 Mrd. CHF

Bei Elastizität von -1.1:

Einnahmen Statusgesellschaften: 0.47 Mrd. CHF

Gesamteinnahmen des Staates: -0.66 Mrd. CHF

Abschaffung Statusgesellschaften + Patentbox Bei Elastizität von -0.4:

+ 4 Prozentpunkte Gewinnsteuersenkung + Einnahmen Statusgesellschaften: 1.32 Mrd. CHF

zinsbereinigte Gewinnsteuer (NID). Gesamteinnahmen des Staates: 0.14 Mrd. CHF

Bei Elastizität von -1.1:

Einnahmen Statusgesellschaften: 0.47 Mrd. CHF

Gesamteinnahmen des Staates: -0.79 Mrd. CHF

Abschaffung Statusgesellschaften + Patentbox Bei Elastizität von -0.4:

+ 4 Prozentpunkte Gewinnsteuersenkung + Einnahmen Statusgesellschaften: 1.32 Mrd. CHF

NID + stärkere Besteuerung von Dividenden. Gesamteinnahmen des Staates: 0.93 Mrd. CHF

Bei Elastizität von -1.1:

Einnahmen Statusgesellschaften: 0.47 Mrd. CHF

Gesamteinnahmen des Staates: 0.00 Mrd. CHF

Abschaffung Statusgesellschaften + Patentbox Bei Elastizität von -0.4:

+ 4 Prozentpunkte Gewinnsteuersenkung + Einnahmen Statusgesellschaften: 1.32 Mrd. CHF

NID + Einführung einer Kapitalgewinnsteuer. Gesamteinnahmen des Staates: 0.98 Mrd. CHF

Bei Elastizität von -1.1:

Einnahmen Statusgesellschaften: 0.47 Mrd. CHF

Gesamteinnahmen des Staates: 0.05 Mrd. CHF

BAKBasel (2017) Abwanderung aller Holdinggesellschaften Einnahmen Sozialversicherungen (inkl. BVG):-5.11 Mrd. CHF. Szenario-Rechnungen sowie aller Unternehmen mit Ausland-Ausland- Einkommenssteuer: -2.68 Mrd. CHF

anhand Abwanderung Verflechtung von mehr als 50% des Umsatzes

hoch-mobiler und innova- und mehr als 250 Beschäftigten.

tionsintensiver Unterneh- Wie Szenario 1: zusätzlich wandern alle High- Einnahmen Sozialversicherungen (inkl. BVG): -19.61 Mrd. men, u.a.

Tech und Medium-High-Tech-Unternehmen CHF.

mit mehr als 1000 Mitarbeitern ab. Einkommenssteuer: -10.27 Mrd. CHF

Wie Szenario 2: Abwanderung nun schon bei Einnahmen Sozialversicherungen (inkl. BVG): -22.27 Mrd. 250 statt 1000 Mitarbeitern. CHF.

Einkommenssteuer: -11.76 Mrd. CHF

Quelle: ESTV