Rapporto esplicativo

enti statali comprende anche i membri delle autorità. È irrilevante dove si trovano questi enti statali e se il pagamento è effettuato, ad esempio con un versamento su un conto, in Svizzera o all’estero oppure dalla Svizzera all’estero. I pagamenti devono essere dichiarati anche se non sono fatti direttamente a uno Stato o a un’autorità statale ma ad amministrazioni o imprese sotto controllo statale. Gli istituti e le corporazioni di diritto pubblico sono segnatamente considerati amministrazioni sotto controllo statale. Per stabilire se vi è controllo (statale) di un’amministrazione o di un’impresa va tenuto conto dei criteri che stabiliscono in quali casi una persona giuridica controlla un’impresa (art. 963 cpv. 2 n. 1–3 CO). Il controllo dovuto a un’influenza dominante dello Stato su un’amministrazione o un’impresa può anche risultare da una legge. Anche i pagamenti a favore di una persona vicina a un ente statale devono essere dichiarati secondo il capoverso 4. La normativa mira in particolare alle operazioni elusive. Sono considerate persone ai sensi della disposizione sia le persone naturali sia le persone giuridiche. Nel diritto della società anonima la nozione di «persona vicina» è già utilizzata dagli articoli 628, 663b^bise 678 CO e nell’articolo 16 OReSA⁴⁰⁸. La definizione di persona vicina si ispira quindi alle definizioni esistenti. Sono considerate persone vicine ad esempio i parenti, il coniuge o il concubino e, a determinate condizioni, anche i consulenti o le persone di fiducia di un membro di un’autorità. Anche una società di persone o di capitali su cui un’azionista esercita una sostanziale influenza può essere considerata persona vicina. L’avamprogetto rinuncia di proposito a servirsi della nozione di «persona straniera politicamente esposta», impiegata nel disegno del 21 maggio 2014⁴⁰⁹ di legge federale concernente il blocco e la restituzione dei valori patrimoniali di provenienza illecita di persone straniere politicamente esposte, poiché tale nozione non è usata nella direttiva UE né nel diritto privato svizzero. Inoltre la cerchia delle persone a cui si applica la normativa prevista dall’avamprogetto è molto ampia.

Art. 964b Tipi di prestazioni

Le modalità del pagamento sono irrilevanti, si può trattare di un versamento bancario, ma anche di un pagamento in contanti. Secondo il capoverso 1, il pagamento può consistere in una prestazione pecuniaria o in natura. Secondo il capoverso 2, se si tratta di una prestazione in natura, devono esserne indicati l’oggetto, il valore, i criteri di valutazione e, se del caso, la quantità. Va inoltre spiegato come ne sia stato stabilito il valore. Si tratta in particolare di indicare il metodo di valutazione utilizzato.

Secondo il capoverso 1, il termine «pagamento» può indicare una delle prestazioni determinate o determinabili seguenti:

- i diritti di produzione;

- le imposte sulla produzione, sui ricavi o sugli utili delle imprese, eccettuate le imposte sul valore aggiunto o sulla cifra d’affari e le altre imposte sul consumo;

- le royalties;