Rapporto esplicativo

• misure volte a garantire la certezza del diritto attraverso una regolamentazione che prevede esplicitamente un’interpretazione conforme ai commentari corrispondenti dell’OCSE: questa precisazione è opportuna alla luce delle valutazioni tra pari del Forum globale poiché, per esperienza, questo aspetto è determinante ai fini della verifica dell’attuazione effettiva dello scambio automatico di informazioni nella prassi;

• disciplinamento della collaborazione con gli organi di vigilanza: al fine di sfruttare le sinergie e garantire un modo di procedere coerente, nell’avamprogetto di legge viene creata una base legale per la collaborazione tra l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) e l’Autorità federale di vigilanza sui mercati finanziari (FINMA) come pure per la collaborazione tra gli organismi di autodisciplina (OAD) e gli organismi di vigilanza che si orienta alla legislazione sulla lotta contro il riciclaggio di denaro;

• semplificazioni per l’ammissione di nuovi Stati partner: questa competenza, che attualmente spetta al Parlamento, sarà delegata al Consiglio federale;

• adeguamenti che tengono conto delle raccomandazioni del Forum globale: alcune disposizioni derogatorie svizzere devono essere abrogate o adeguate secondo le nuove disposizioni derogatorie stabilite dall’OCSE e la negligenza deve essere punibile.

Modifica della LSAI nel dettaglio

La LSAI verrà suddivisa in una parte generale o comune, una parte per l’attuazione dello SCC e una parte per l’attuazione del CARF. Ove necessario, le disposizioni esistenti applicabili a entrambi i quadri normativi verranno integrati con i termini previsti per lo scambio automatico di informazioni relative a cripto-attività oppure verranno riprese disposizioni analoghe.

Ove necessario, vengono precisate le disposizioni riprese dall’allegato dell’Accordo SAI Cripto-attività. Tra queste vi sono anche il legame con la Svizzera («nexus») nonché le agevolazioni e precisazioni relative agli obblighi di comunicazione.

Nel 2023 il Forum globale ha effettuato una verifica delle basi legali per l’attuazione dello SCC, ponendo un accento particolare sulle disposizioni volte a garantire l’attuazione effettiva dello SCC nella prassi. Queste disposizioni interessano in particolare quelle penali. A questo proposito sono state formulate due raccomandazioni nei confronti della Svizzera: queste riguardavano la mancanza di una disposizione penale sia per la violazione per negligenza degli obblighi previsti dalla LSAI sia per la violazione dell’obbligo di conservazione. Queste disposizioni dovranno essere inserite nella LSAI.

Modifica dell’OSAIn nel dettaglio

Nel 2018 il Forum globale ha svolto un esame preliminare della LSAI, dell’OSAIn e della direttiva dell’AFC, vertente in particolare sul corretto recepimento nel diritto nazionale delle disposizioni dello SCC e di determinati elementi considerati fondamentali del commentario relativo allo SCC. La Svizzera ha esaminato la maggior parte delle raccomandazioni del Forum globale nell’ambito della modifica della LSAI, dell’OSAIn e della direttiva entro il 1° gennaio 2019 (p. es. abrogazione della disposizione derogatoria per i conti che sono conti esclusi in virtù della legislazione dello Stato di residenza