Progetto

statunitensi specifici o da entità estere non finanziarie (Non-Financial Foreign Entities, NFFE) passive con uno o più soggetti controllanti che siano cittadini

statunitensi o residenti negli Stati Uniti.

D. Procedure di esame per identificare i conti commerciali soggetti a notifica. Per i

conti commerciali preesistenti di cui alla lettera B della presente sezione l’istituto finanziario svizzero notificante deve svolgere le seguenti verifiche per determinare se il conto sia detenuto da uno o più soggetti statunitensi specifici, da NFFE passive con uno o più soggetti controllanti che siano cittadini statunitensi o residenti negli Stati Uniti oppure da un istituto finanziario non partecipante:

1. Determinare se l’entità è un soggetto statunitense specifico.

a) Verifica dei documenti posseduti per scopi regolatori o ai fini della relazione con il cliente (includendo le informazioni ottenute

nell’ambito delle procedure AML/KYC) per determinare se le

informazioni indichino che il titolare del conto è un soggetto

statunitense. A questo proposito le informazioni indicanti che il titolare del conto è un soggetto statunitense includono l’ubicazione negli Stati Uniti della sede legale o organizzativa oppure un indirizzo statunitense.

b) Se le informazioni indicano che il titolare del conto è un soggetto statunitense, l’istituto finanziario svizzero notificante deve trattare il conto come un conto statunitense oggetto di comunicazione, salvo che ottenga dal titolare del conto un’autodichiarazione (su un modulo W-8 o W-9 dell’IRS o un modulo analogo concordato) o giunga

concretamente alla conclusione, sulla base delle informazioni in suo possesso o di pubblico dominio, che il titolare del conto non è un soggetto statunitense specifico.

2. Determinare se un’entità non statunitense è un istituto finanziario.

a) Verifica dei documenti posseduti per scopi regolatori o ai fini della relazione con il cliente (includendo le informazioni ottenute

nell’ambito delle procedure AML/KYC) per determinare se le

informazioni indichino che il titolare del conto è un istituto finanziario.

b) Se le informazioni indicano che il titolare del conto è un istituto finanziario, o se l’istituto finanziario svizzero notificante verifica il numero di identificazione globale per intermediari finanziari (Global Intermediary Identification Number, GIIN) del titolare del conto nella lista degli istituti finanziari esteri pubblicata dall’IRS, il conto non è un conto statunitense oggetto di comunicazione.

3. Determinare se un istituto finanziario è un istituto finanziario non partecipante.

a) Con riserva della lettera D paragrafo 3 lettera b della presente sezione, un istituto finanziario svizzero notificante può stabilire che il titolare del conto è un istituto finanziario svizzero o un istituto finanziario di