Progetto

un’autodichiarazione (su un modulo W-8 o W-9 dell’IRS o un modulo analogo concordato) sul suo status, salvo che giunga ragionevolmente alla conclusione, sulla base delle informazioni in suo possesso o di pubblico dominio, che il titolare del conto è una NFFE attiva.

c) Per determinare se un soggetto controllante di una NFFE passiva sia un cittadino statunitense o fiscalmente residente negli Stati Uniti, l’istituto finanziario svizzero notificante può basarsi su:

(1) le informazioni ottenute nell’ambito delle procedure

AML/KYC e in suo possesso nel caso di un conto commerciale preesistente detenuto da più NFFE, il cui saldo o controvalore non superi 1 000 000 USD, oppure

(2) un’autodichiarazione (su un modulo W-8 o W-9 dell’IRS o un modulo analogo concordato) del titolare del conto o di uno di questi soggetti controllanti nel caso di un conto commerciale preesistente detenuto da una o più NFFE con un saldo o

controvalore superiore a 1 000 000 USD.

d) Se un soggetto controllante di una NFFE passiva è un cittadino

statunitense oppure residente negli Stati Uniti, il conto deve essere trattato come conto statunitense oggetto di comunicazione.

E. Tempi per lo svolgimento della verifica e di altre procedure applicabili ai conti commerciali preesistenti.

1. La verifica dei conti commerciali preesistenti con un saldo o un controvalore superiore a 250 000 USD alla data di determinazione deve essere conclusa entro due anni dalla data di determinazione.

2. La verifica di conti commerciali preesistenti il cui saldo o controvalore sia inferiore a 250 000 USD alla data di determinazione ma che il 31 dicembre dell’anno successivo alla data di determinazione o di un anno successivo superi 1 000 000 USD deve essere conclusa entro sei mesi dall’ultimo giorno dell’anno civile in cui il saldo o controvalore del conto supera 1 000 000 USD.

3. Se le circostanze concernenti un conto commerciale preesistente cambiano in modo tale che l’istituto finanziario svizzero notificante sa o ha motivo di ritenere che l’autodichiarazione o altri documenti sul conto sono inesatti o inattendibili, l’istituto finanziario svizzero notificante deve determinare nuovamente lo status del conto in base alla procedura di cui alla lettera D della presente sezione.

V. Nuovi conti commerciali. Le seguenti regole e procedure si applicano ai fini

dell’identificazione di conti statunitensi oggetto di comunicazione e di conti di istituti finanziari non partecipanti tra i conti finanziari detenuti da entità e aperti dopo la data di determinazione («nuovi conti commerciali»).